問(wèn)題已解決

老師請(qǐng)問(wèn)下，這個(gè)含有煙葉稅的購(gòu)進(jìn)煙葉，算進(jìn)項(xiàng)抵扣的時(shí)候不用踢出煙葉稅金額？算消費(fèi)稅的時(shí)候需要踢出煙葉稅嗎？

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/06 16:19
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華琦老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)請(qǐng)稍等，老師正在解答中
2023 11/06 16:41
華琦老師
2023 11/06 16:48
按規(guī)定繳納的煙葉稅，準(zhǔn)予并入煙葉產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；煙葉屬于農(nóng)產(chǎn)品，增值稅=收購(gòu)價(jià)×扣除率（10%）
華琦老師
2023 11/06 16:51
抱歉，筆誤，準(zhǔn)予并入煙葉產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)計(jì)算增值稅的“進(jìn)項(xiàng)稅額”
84784981
2023 11/06 17:22
煙葉稅是并入買(mǎi)價(jià)中計(jì)算 進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
華琦老師
2023 11/06 17:29
是的，準(zhǔn)予抵扣的煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的收購(gòu)價(jià)款總額+實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅)×扣除率（9%或10%）
84784981
2023 11/06 17:36
那算消費(fèi)稅的時(shí)候，煙葉稅金額不能加到基數(shù)里面，是嗎？
華琦老師
2023 11/06 18:47
消費(fèi)稅包含煙葉稅的
84784981
2023 11/06 20:15
那我上面發(fā)的第二張圖片那乘以90%是什么意思呢？
華琦老師
2023 11/07 08:39
煙葉是計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅=買(mǎi)價(jià)*10%的扣除率，所以材料成本=買(mǎi)價(jià)*90%，所以這里要乘以90%。
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