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①5日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120000元，增值稅稅額為15600元，材料尚未到達(dá)，全部款項已用銀行存款支付。 借：在途物資　　　　　　　　　　　　　　　　　120000 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　 15600 貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　135600 ②10日，收到5日購入的原材料并驗收入庫，實際成本總額為120000元。同日，與運輸公司結(jié)清運輸費用，增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費用為5000元，增值稅稅額為450元，運輸費用和增值稅稅額已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　125000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　 　450 貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　5450 在途物資　　　　　　　　　　　　　　　　　120000 ③15日，購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30000元，增值稅稅額為3900元，款項尚未支付。 借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　　3900 　貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　 33900 ④20日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為200000元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物尚未到達(dá)，價款已用銀行存款支付。 借：在途物資　　　　　　　　　　　　　　　　　182000 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　 18000 貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　200000 進項稅額=購買價款×扣除率=200000×9%=18000（元） ⑤25日，企業(yè)管理部門委托外單位修理機器設(shè)備，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的修理費用為20000元，增值稅稅額為2600，款項已用銀行存款支付。 借：管理費用　　　　　　　　　　　　　 　　　　20000 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　　2600 　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 22600 ⑥25日，該公司購進一幢辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并投入使用。已取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1500000元，增值稅稅額為135000元，全部款項以銀行存款支付。不考慮其他相關(guān)因素。 借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　 1500000 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　135000 　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 1635000