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老師你好，公司A是100%控股公司B的，現(xiàn)將持有公司B的10%的股權(quán)以3萬8元轉(zhuǎn)讓給個人C（公司B截止轉(zhuǎn)讓前一個月的凈資產(chǎn)為276448.55元），請問下公司A、公司B以及個人C，他們各自要交哪些稅？
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同學(xué)你好，B公司不繳納任何稅金。A公司作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓人，需要繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的企業(yè)所得稅、印花稅，C需要繳納印花稅。
A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值要看一下初始投入和當前凈資產(chǎn)那個更高，以更高的來計算原值。然后用三萬八的轉(zhuǎn)讓價格減去原值作為應(yīng)納稅所得額。
2023 11/24 10:37
84785029 
2023 11/24 10:40
老師，A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值要看一下初始投入和當前凈資產(chǎn)那個更高，以更高的來計算原值，這個問題，因為是認繳制，公司A從來沒給公司B轉(zhuǎn)過投資款，所以沒有初始投入的，這個怎么弄呀？
大侯老師 
2023 11/24 10:53
同學(xué)好，如果之前沒有實繳過，那么就以凈資產(chǎn)的10%作為原值，即276448.55*10%=27644.855，轉(zhuǎn)讓收入=38000-27644.855=10355.145元。將這個轉(zhuǎn)讓收入并入到A公司當期企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。
印花稅計稅基數(shù)是三萬八，稅率是萬分之五，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目。
84785029
2023 11/24 10:59
老師，請問下，公司A取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的會計分錄怎么寫？
大侯老師
2023 11/24 11:04
同學(xué)你好，分錄如下：
借 ：銀行存款38000
貸：長期股權(quán)投資27644.855
投資收益（或借方）10355.145
84785029
2023 11/24 11:09
怎么不是直接，借：銀行存款 38000，貸：投資收益 3萬8 ？
大侯老師
2023 11/24 11:12
不能直接將3.8萬全部計入投資收益，這樣的話本期計入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額就是3.8萬了，但是其實子公司凈資產(chǎn)部分已經(jīng)繳納過企業(yè)所得稅了，這部分轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)再交一遍豈不是重復(fù)了。所以，把凈資產(chǎn)部分作為長投的原值比較好。
84785029
2023 11/24 11:20
老師，如果轉(zhuǎn)讓金額按照凈資產(chǎn)27644.85的話，就是直接借：銀行存款 貸：投資收益了對嗎？
84785029
2023 11/24 11:21
因為現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓金額高于子公司的凈資產(chǎn)，所以按照差額計算應(yīng)納稅所得額對吧
大侯老師
2023 11/24 11:26
原值是凈資產(chǎn)，高于凈資產(chǎn)的部分計算繳納企業(yè)所得稅，如果轉(zhuǎn)讓金額等于凈資產(chǎn)，那投資收益應(yīng)該是零，就是不交企業(yè)所得稅的。
84785029
2023 11/24 11:36
明白了，謝謝老師~老師，我另一個問題，公司A100%控股公司B，AB公司雙方簽訂了利潤分配協(xié)議，公司B將其80萬的未分配利潤分配給其股東公司A（公司A沒有轉(zhuǎn)過投資款給公司B），請問下公司A 和公司B，這筆業(yè)務(wù)的會計分錄分別是怎樣的呀？
大侯老師
2023 11/24 11:38
同學(xué)你好，分錄如下：
A公司：
借:銀行存款?
貸:投資收益
B公司：
借:利潤分配-未分配利潤?
貸:銀行存款
84785029
2023 11/24 11:39
好的，謝謝老師，企業(yè)間的利潤分配是不用交稅的吧？
大侯老師
2023 11/24 11:45
是的同學(xué)，企業(yè)見利潤分配不用再繳納企業(yè)所得稅。
不用客氣，如果回答有幫助，請點五星好評，多謝多謝。
84785029
2023 11/24 11:52
好的，謝謝老師~
大侯老師
2023 11/24 11:52
不客氣同學(xué)，祝你學(xué)習愉快。
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