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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
遞延所得稅資產(chǎn)用負(fù)數(shù)表示，是不是就是遞延所得稅負(fù)債？
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學(xué)員您好，是的，對(duì)的遞延所得稅資產(chǎn)用負(fù)數(shù)表示并不是遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，而遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。
在會(huì)計(jì)處理中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是兩個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)科目，它們分別代表企業(yè)未來(lái)可能獲得的稅收優(yōu)惠和未來(lái)可能支付的稅收義務(wù)。因此，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的方向和金額是不同的，不能混淆。
在報(bào)表中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是兩個(gè)不同的科目，它們的金額和方向是不同的。因此，遞延所得稅資產(chǎn)用負(fù)數(shù)表示并不代表遞延所得稅負(fù)債。
2023 11/29 12:41
易 老師 
2023 11/29 12:42
學(xué)員朋友您好，不是的，遞延所得稅資產(chǎn)用負(fù)數(shù)表示并不是遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，而遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。
在會(huì)計(jì)處理中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是兩個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)科目，它們分別代表企業(yè)未來(lái)可能獲得的稅收優(yōu)惠和未來(lái)可能支付的稅收義務(wù)。因此，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的方向和金額是不同的，不能混淆。
在報(bào)表中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是兩個(gè)不同的科目，它們的金額和方向是不同的。因此，遞延所得稅資產(chǎn)用負(fù)數(shù)表示并不代表遞延所得稅負(fù)債。
84785018 
2023 11/29 12:57
老師，那截圖中的這些賬款余額在貸方，是不是賬面價(jià)值就用負(fù)數(shù)表示，那和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么比較來(lái)算遞延所得稅資產(chǎn)
易 老師
2023 11/29 13:19
是的，如果賬款余額在貸方，賬面價(jià)值可以用負(fù)數(shù)表示。在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，需要將賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行比較。具體來(lái)說(shuō)，如果賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，說(shuō)明未來(lái)期間可以少交所得稅，因此可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。相反，如果賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，說(shuō)明未來(lái)期間需要多交所得稅，因此不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
84785018
2023 11/29 13:36
老師，針對(duì)賬款余額在貸方這句話來(lái)延伸下，是不是不管資產(chǎn)類科目或者是負(fù)債類科目，只看余額在哪個(gè)方向（借或者貸），貸方的話，賬面余額就是負(fù)數(shù)
易 老師
2023 11/29 13:38
需要確定默認(rèn)的余額，與之方向相反，就是負(fù)數(shù)，如資產(chǎn)的對(duì)方，負(fù)債的借方
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