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問題已解決
關(guān)于旅行社，一般納稅人的。增值稅是不是差額增稅。 這個(gè)差額征稅，從采購要銷售的賬務(wù)處理是怎樣的
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，是的，可以差額征稅
1、確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款 80，000.00
貸：營業(yè)收入 76，190.48
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3，809.52
2、支付旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2，857.14
主營業(yè)務(wù)成本 57，142.86
貸：銀行存款 60，000.00
2023 11/29 22:34
84784967 
2023 11/29 22:44
那這個(gè)不就是跟普通的一般納稅銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)是一樣道理的么。
廖君老師 
2023 11/29 22:47
您好，是的，是這么理解的
84784967
2023 11/29 22:51
那我問下，假設(shè)旅行社這個(gè)團(tuán)是虧本的，那借方可以確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅低減么，如果可以確認(rèn)的話，那這個(gè)抵扣能不能在別的有利潤的團(tuán)做抵扣
廖君老師
2023 11/29 22:53
您好，增值稅是公司為單位，不是以項(xiàng)目來的，可以抵的
84784967
2023 11/29 23:26
還2個(gè)增值稅方面的問題，麻煩老師了。
1，還是旅行社，一般納稅人。購買固定資產(chǎn)，專票。那這里借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的時(shí)候，是進(jìn)項(xiàng)稅額還是銷項(xiàng)稅額低減。這個(gè)借方得應(yīng)交稅費(fèi)能不能抵扣我差額征稅的銷項(xiàng)稅。
2.這個(gè)差額征稅開票是怎么開，按利潤800開票（2000收入剪掉1200成本）。還是說正常的開2000出去
廖君老師
2023 11/29 23:30
您好，1.我們差額征收，不能抵進(jìn)項(xiàng)的哦，哪能讓我們又抵又差額征收呀，
2.系統(tǒng)里有差額征收發(fā)票專門的開票，開2000，下面有輸入成本1200，自動(dòng)算稅的
84784967
2023 11/29 23:34
昂，沒明白。那正常一般納稅是有進(jìn)項(xiàng)的。這個(gè)差額征稅跟銷項(xiàng)剪進(jìn)項(xiàng)是一樣的。那可不是虧大啦。。。
廖君老師
2023 11/29 23:36
您好，沒有虧呀，差額征稅的征稅率5%，一般計(jì)稅是6%，我們?nèi)〉?旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用可以減了以后交增值稅，一點(diǎn)不虧的
84784967
2023 11/29 23:38
啊，這個(gè)差額不是按百分之6？是百分之5。
廖君老師
2023 11/29 23:40
您好，對(duì)， 差額征收5%，您看下圖
今天太晚了，明早回復(fù)您哈
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