問題已解決
請(qǐng)問施工異地預(yù)交過程中,增值稅預(yù)交可扣除分包后再預(yù)交,企業(yè)所得稅的預(yù)交可否扣除分包后再預(yù)交?
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速問速答同學(xué)您好,這種情況是不可以的。異地項(xiàng)目企業(yè)所得稅的預(yù)交不可以扣除分包后再預(yù)交。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號(hào))第三條規(guī)定,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅。規(guī)定中的實(shí)際經(jīng)營收入是收入概念,并非所得概念。因此建安企業(yè)異地預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),不扣除向其他單位支付的分包款。
2023 12/02 15:58
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