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實(shí)務(wù)
問題已解決
股東退股,股本繳了部分資本,公司有利潤(rùn),現(xiàn)在股東退股,如何操作可以避稅?
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速問速答你好,可以將股東的資本金退回。
若是個(gè)人由于撤資、減資等原因從被投資企業(yè)分回的資產(chǎn),超過(guò)投資成本的部分應(yīng)該全部確認(rèn)為“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
提醒:自然人股東減資時(shí),若取得的收入高于其原始出資額的,由該自然人股東按20%的稅率依法繳納個(gè)人所得稅;若取得的收入低于或等于其出資額的,該自然人股東不需要繳納個(gè)人所得稅,不用申報(bào)。
參考:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2011年第41號(hào)公告)規(guī)定:“個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為,從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等,均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額=個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額(投入額)及相關(guān)稅費(fèi)?!?/div>
2023 12/05 10:44
84784965
2023 12/05 10:45
股東是企業(yè),需要交哪些稅呢
小小霞老師
2023 12/05 10:55
那這個(gè)涉及企業(yè)所得稅
84784965
2023 12/05 10:56
利潤(rùn)不是已經(jīng)繳過(guò)企業(yè)所得稅的嗎
小小霞老師
2023 12/05 10:59
你之前繳納了就不用呀,你可以參考一下
退股的法人股東的財(cái)稅處理
【案例-1】A公司注冊(cè)資本和實(shí)收資本均為1000萬(wàn)元,法人股東B企業(yè)擁有A公司30%的股權(quán)。在2020年9月與A公司全體股東協(xié)商同意,B公司退股。截至B企業(yè)退股前,A企業(yè)當(dāng)期未分配利潤(rùn)、盈余公積為500萬(wàn)元,經(jīng)股東會(huì)決議A公司向法人股東B公司支付600萬(wàn)元,假定用貨幣資金支付撤資款。
問題:B公司退股的財(cái)稅處理
解析:
(1)B公司的企業(yè)所得稅處理
B企業(yè)撤資收回的款項(xiàng)共分為三大部分:
a.確認(rèn)投資成本收回,即初始投資為1000*30%=300(萬(wàn)元),沖減股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。
b.確認(rèn)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,即600-300-150=150(萬(wàn)元),應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。
上述兩項(xiàng),在年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí),應(yīng)按規(guī)定填報(bào)《A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》
c.確認(rèn)收回的股息所得,即500*30%=150(萬(wàn)元),享受免稅政策。
在年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí),應(yīng)按規(guī)定填報(bào)《A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅欄。
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