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1.業(yè)務招待費30萬，稅前可抵扣（2700+200）*0.005=14.5，納稅調(diào)增15.5 。 新產(chǎn)品技術開發(fā)費40萬，可加計抵扣100%，納稅調(diào)減40 。 支付給母公司的管理費 10 萬元不得稅前扣除，納稅調(diào)增10 。

2.利息12萬元中，應該有12/12*9=9計入在建工程，不可稅前抵扣，應納稅調(diào)增9 。 3.企業(yè)正確的會計利潤=80+10+1.7+100-70=121.7，可稅前扣除的捐贈限額=121.7*30%=36.51>20,,所以20萬的捐贈不需要納稅調(diào)整。直接向某校捐贈 10 萬元需要納稅調(diào)增。 被盜的40萬應納稅調(diào)增（40+40*60%*13%-30）=13.12 。 被環(huán)保部門處以罰款 10 萬元不可稅前扣除，需要納稅調(diào)增。

4.從境內(nèi)A 公司(小型微利企業(yè))分回股息 10萬元免稅，納稅調(diào)減10 。 從境外B 公司分回股息 30 萬元，納稅調(diào)減30*（25%-20%）=1.5 。 國債利息收入5萬免稅，納稅調(diào)減5萬。

5.殘疾人員工資 50 萬元可加計100%稅前扣除，納稅調(diào)減50 。 職工福利費支出45萬元，稅前扣除限額300*14%=42，納稅調(diào)增3萬。 工會經(jīng)費6萬，稅前扣除限額=300*2%=6，無需調(diào)整 職工教育經(jīng)費7萬元，稅前扣除限額=300*8%=24，無需調(diào)整。 為職工支付商業(yè)保險費 20 萬元不可稅前扣除，納稅調(diào)增20 。

6.1份購進安全生產(chǎn)專用設備，設備投資額 20 萬元，可抵減應納稅額20*10%=2，但折舊應納稅調(diào)增20-20*0.9/10/12*11=18.35

7.接受某公司捐贈的原材料一批應納稅調(diào)增11.7

8.用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資應確認收入100，成本70，納稅調(diào)增30