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12月1日，出售商品的分錄為， 借：銀行存款? ?5650 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?4500 ? ? ? ? ?預(yù)計負債? ?500? ? （5000*10%） ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? ?650 借：主營業(yè)務(wù)成本? ?3780 ? ? ? ?應(yīng)收退貨成本? ? 420? ? （4200*10%） ? 貸：庫存商品? ?4200 預(yù)計負債賬面價值500，計稅基礎(chǔ)0，負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)，不確認遞延所得稅負債， 應(yīng)收退貨成本賬面價值420，計稅基礎(chǔ)0，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異， 確認遞延所得稅負債=420*15%=63（萬元）， 所以，答案選B