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問(wèn)題已解決
2和4不明白怎么計(jì)算的？
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您好 我來(lái)回答這個(gè)題目
2023 12/10 10:09
一休哥哥老師 
2023 12/10 10:10
選項(xiàng)B
甲公司應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益=1800-1200-
150=450（萬(wàn)元）；
一休哥哥老師
2023 12/10 10:12
這個(gè)150是遞延所得稅負(fù)債
借：其他綜合收益150
貸：遞延所得稅負(fù)債150
所以就是600-150=450
一休哥哥老師
2023 12/10 10:14
選項(xiàng)D，2x22年甲公司因其他債權(quán)投資計(jì)入損益的金額=2200-1800+600=1000 （萬(wàn)元）
其他綜合收益600轉(zhuǎn)為投資收益
84785039 
2023 12/10 14:49
其他綜合收益不應(yīng)該是(1800-1200)*25%=180嗎？為啥要多減個(gè)600？
84785039
2023 12/10 14:51
是150打錯(cuò)的，我理解的其他綜合收益就是150
一休哥哥老師
2023 12/10 17:10
前面 1800-1200=600
這個(gè)600在出售的時(shí)候轉(zhuǎn)為投資收益
一休哥哥老師
2023 12/10 17:11
這個(gè)150是遞延所得稅負(fù)債
借：其他綜合收益150
貸：遞延所得稅負(fù)債150
在出售的時(shí)候轉(zhuǎn)回
借：遞延所得稅負(fù)債150
貸：其他綜合收益150
一休哥哥老師
2023 12/10 17:12
您看所以
.甲公司因其他債權(quán)投資計(jì)入損益的金額
=2200-1800+600=1000 （萬(wàn)元）
一休哥哥老師
2023 12/10 17:13
是150打錯(cuò)的，我理解的其他綜合收益就是150
答：這個(gè)150 是反向結(jié)轉(zhuǎn)了，是轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債
不影響損益的
在出售的時(shí)候轉(zhuǎn)回
借：遞延所得稅負(fù)債150
貸：其他綜合收益150
84785039
2023 12/10 17:34
2*21年賬面價(jià)值1800
計(jì)稅基礎(chǔ)1200
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600遞延所得稅負(fù)責(zé)600*25%=150 ，600不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎
84785039
2023 12/10 17:36
出售不是發(fā)生在2022年，600的分錄怎么寫？
一休哥哥老師
2023 12/10 17:59
2021年的遞延所得稅負(fù)債的分錄
借：其他綜合收益150
貸：遞延所得稅負(fù)債150
一休哥哥老師
2023 12/10 17:59
2022年3月
在出售的時(shí)候轉(zhuǎn)回
借：遞延所得稅負(fù)債150
貸：其他綜合收益150
一休哥哥老師
2023 12/10 18:00
借：銀行存款 2200
貸：其他債權(quán)投資 1800
投資收益 400
借：其他綜合收益600
借：投資收益 600
一休哥哥老師
2023 12/10 18:01
您看D
計(jì)人損益的金額為 400萬(wàn)元+600=1000
84785039
2023 12/10 19:21
好的，謝謝老師，我忘記了公允價(jià)值變動(dòng)600
一休哥哥老師
2023 12/10 19:23
好的
祝您考試取得好成績(jī)
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