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老師,我們轉(zhuǎn)讓工業(yè)用地,連廠房一起轉(zhuǎn)讓,繳納土地增值稅的時候,算增值額的時候,可以扣除的項目有哪些?
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速問速答一)取得土地使用權(quán)所支付的金額;
(二)開發(fā)土地的成本、費用;
(三)新建房及配套設(shè)施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格;
(四)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;
(五)財政部規(guī)定的其他扣除項目
2023 12/22 08:44
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2023 12/22 08:48
老師,我們轉(zhuǎn)讓工業(yè)用地,連同廠房一起轉(zhuǎn)讓,都需要繳納什么稅?稅率多少?我們是一般納稅人。
郭老師
2023 12/22 08:52
如果是營改增之前的增值稅5%,營改增之后的增值稅9%
附加稅12%,小型微利企業(yè)減半,
印花稅萬分之五,小型微利企業(yè)減半
企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)5%
土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計稅依據(jù),按照超率累進(jìn)稅率計算應(yīng)納稅額,其應(yīng)納稅額有以下兩種計算方法:
1.分步計算法,即按照每一級距的土地增值額乘以該級距相應(yīng)的稅率,分別計算各級次土地增值稅稅額,然后將其相加匯總,求得應(yīng)納稅額。其計算公式為:
應(yīng)納稅額=∑(每一級距的土地增值額×適用稅率)
這種分步計算法計算過程比較繁瑣,因此,在實際工作中,一般采用速算扣除法,以簡化計算過程。
2.速算扣除法,即按照增值額乘以適用稅率,減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算應(yīng)納稅額。具體計算公式如下:
(1)增值額未超過扣除項目金額50%的:
土地增值稅稅額=增值額×30%
(2)增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的:
土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%
(3)增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的:
土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%
(4)增值額超過扣除項目金額200%的:
土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%
上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數(shù)。
(2)計算程序
1.計算扣除項目金額。如系轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的,應(yīng)計算評估價格,再確定扣除項目金額。
評估價格=重置成本價×成新度折扣率
2.計算增值額。
增值額=轉(zhuǎn)讓收入額-扣除項目金額
3.計算增值額占扣除項目金額的比重(以下簡稱“增值率”)。
增值率=增值額÷扣除項目金額×100%
4.依據(jù)增值率確定適用稅率。
5.依據(jù)適用稅率計算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算
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2023 12/22 09:21
如果是營改增之前的增值稅5%,營改增之后的增值稅9%,這個指的是什么,是我們?nèi)〉猛恋兀ㄔO(shè)廠房的時間嗎?
郭老師
2023 12/22 09:22
取得房屋、土地的時間。
84784995
2023 12/22 09:27
如果是營改增之前5%,增值稅是不是不能抵進(jìn)項,就是要交5%的稅率?
郭老師
2023 12/22 09:27
對的,是的,是這么做的。
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