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老師 請(qǐng)問校車服務(wù)公司是一般納稅人（按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅），因校車報(bào)廢注銷，收到報(bào)廢汽車回收拆解費(fèi)275000元，需要繳納增值稅嗎？增值稅納稅申報(bào)如何填報(bào)？
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你好，小規(guī)模納稅人，則應(yīng)按3%的征收率繳納增值稅。
2023 12/24 13:56
84785005 
2023 12/24 13:57
老師? ?是一般納稅人
84785005
2023 12/24 13:58
在增值稅納稅申報(bào)表里填哪項(xiàng)呢？
諾言老師 
2023 12/24 14:11
購進(jìn)汽車時(shí)（包括二手車），按稅法規(guī)定是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，且實(shí)際也未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，在銷售時(shí)可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)算增值稅，可按3%征收率減2%征收計(jì)稅；如要對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票也可以放棄減按2%的優(yōu)惠直接按照3%征收率計(jì)稅。
諾言老師
2023 12/24 14:12
上一條發(fā)錯(cuò)了，你們是一般納稅人。
84785005
2023 12/24 14:14
應(yīng)交的增值稅，填在申報(bào)表的哪個(gè)欄次呢？
諾言老師
2023 12/24 14:23
一般納稅人申報(bào)，開普票的話，填表一中11行，減征的1%，在增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表里填列。
84785005
2023 12/24 14:35
好的，會(huì)計(jì)分錄：1、借：固定資產(chǎn)清理? ?35萬? ?累計(jì)折舊? ?170萬??
貸：固定資產(chǎn)? 205萬
2、收到拆解費(fèi)時(shí)??
借：銀行存款? 275000
? ? 貸：固定資產(chǎn)清理? 269660.19
? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅? ?5339.81
3、結(jié)轉(zhuǎn)凈損失
借：營業(yè)外支出? ?
? ? ? ? 貸：固定資產(chǎn)清理
這個(gè)賬務(wù)處理對(duì)嗎？
諾言老師
2023 12/24 14:52
你好，你的會(huì)計(jì)處理是對(duì)的。
84785005
2023 12/24 15:25
謝謝老師啦！
諾言老師
2023 12/24 15:34
不客氣哈，記得給個(gè)五星好評(píng)哦
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