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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲企業(yè)年初推出一種新產(chǎn)品，預(yù)計(jì)年銷售收入8000萬元（假設(shè)本地銷售1000萬元+南方地區(qū)銷售7000萬元），需要廣告費(fèi)支出1500萬元。方案1：產(chǎn)品銷售統(tǒng)一在本公司核算，需要在當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)、南方地區(qū)電視臺(tái)分別投入廣告費(fèi)500萬元、1000萬元。方案2：在南方設(shè)立獨(dú)立核算的銷售公司，成立公司需要支付相關(guān)費(fèi)用30萬元。向當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)、南方地區(qū)電視臺(tái)分別支付廣告費(fèi)500萬元、1000萬元。
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你好
方案一可稅前抵扣的廣告費(fèi)限額=8000*15%=1200萬元，有300萬元需要結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣
方案二 當(dāng)?shù)毓镜挚鄣膹V告費(fèi)限額=1000*15%=150萬元，有350萬元需結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣
南方公司抵扣的廣告費(fèi)限額=7000*15%=1050萬元，故方案二有350萬元需結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣
因?yàn)殚_設(shè)南方公司需30萬元費(fèi)用，故方案二較方案一提前繳納（350-30-300）*25%=5萬元
應(yīng)選擇方案一
2023 12/27 00:15
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