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問題已解決
老師您好！我咨詢一下： 我們是一家公立醫(yī)院，去年最后一天我們用財政資金支付了一臺設(shè)備1萬元，因?qū)Ψ皆虮煌嘶氐轿覀兞阌囝~賬戶，又因系統(tǒng)原因未顯示該筆款退回！ 今年才發(fā)現(xiàn)這筆錢未支付，財政要求我們必須將此款退回金庫，重新下達項目資金，再行支付！ 去年的賬務(wù)處理： 財務(wù)會計：借：零余額賬戶用款額度 貸：財政撥款收入，同時借：固定資產(chǎn) 貸：零余額賬戶用款額度 預(yù)算會計：借：資金結(jié)存—零余額 貸：財政撥款預(yù)算收入。同時借：事業(yè)支出—財政項目撥款支出 貸：資金結(jié)存—零余額 那今年我應(yīng)該怎樣進行賬務(wù)處理呢？去年那邊怎么調(diào)賬？謝謝！
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今年的賬務(wù)處理：
1.將去年購買的設(shè)備退回，并從零余額賬戶中退款給財政金庫：
財務(wù)會計：借：固定資產(chǎn)（紅字）貸：零余額賬戶用款額度（紅字）
預(yù)算會計：借：事業(yè)支出—財政項目撥款支出（紅字）貸：資金結(jié)存—零余額（紅字）
1.將退款重新下達項目資金，重新支付設(shè)備款項：
財務(wù)會計：借：零余額賬戶用款額度 貸：財政撥款收入
借：固定資產(chǎn) 貸：零余額賬戶用款額度
預(yù)算會計：借：資金結(jié)存—零余額 貸：財政撥款預(yù)算收入
借：事業(yè)支出—財政項目撥款支出 貸：資金結(jié)存—零余額
去年賬務(wù)調(diào)整：
由于去年的賬務(wù)處理存在錯誤，需要進行調(diào)整。具體調(diào)整方式如下：
1.對于財務(wù)會計的調(diào)整：借：零余額賬戶用款額度（紅字）貸：財政撥款收入（紅字）借：固定資產(chǎn)（紅字）貸：零余額賬戶用款額度（紅字）
2.對于預(yù)算會計的調(diào)整：借：資金結(jié)存—零余額（紅字）貸：財政撥款預(yù)算收入（紅字）借：事業(yè)支出—財政項目撥款支出（紅字）貸：資金結(jié)存—零余額（紅字）
2023 12/28 09:47
84784985 
2023 12/28 09:50
跨年了，還用收入科目么？
樸老師 
2023 12/28 09:55
同學(xué)你好
這個可以用的
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