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借：應(yīng)付職工薪酬——社保費（個人部分）?? 貸：銀行存款` 借：事業(yè)支出——財政撥款支出——社保費（個人部分）?? 貸：資金結(jié)存——貨幣資金 借：以前年度盈余調(diào)整?? 貸：銀行存款` 借：資金結(jié)存——貨幣資金?? 貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)/非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)` `借：事業(yè)預(yù)算收入（或財政撥款收入）?? 貸：資金結(jié)存——貨幣資金 如果應(yīng)付職工薪酬是用于調(diào)整今年的工資或福利，則直接在今年的相關(guān)費用和支出中做相應(yīng)調(diào)整。 如果應(yīng)付職工薪酬是用于調(diào)整以前年度的工資或福利，則可能需要通過“以前年度盈余調(diào)整”科目來進行調(diào)整。 對于社保費（單位部分）的會計處理：如果單位部分也有差額需要補繳，會計處理方式類似，但科目會有所不同。 涉及其他科目的處理：如果補繳的差額還涉及到其他科目（如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等），則需根據(jù)具體情況進行相應(yīng)的會計處理。 關(guān)于報表的調(diào)整：根據(jù)補繳的差額對資產(chǎn)負(fù)債表和收入費用表等財務(wù)報表進行相應(yīng)的調(diào)整和重述