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您好！ 1第一個(gè)方案為“折扣銷售”，折扣額和銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票上，分別列明，按照折扣后的銷售額繳納增值稅，未開(kāi)在同一張發(fā)票列明的或在備注欄列明的，在計(jì)算繳納增值稅時(shí)不得抵減折扣額。 應(yīng)納稅額=80*(1-70%)/(1+13%)*13%=2.76， 第二個(gè)方案是“買物贈(zèng)物”方式指在銷售貨物的同時(shí)贈(zèng)送其他同類或其他貨物，并且在同一項(xiàng)銷售貨物行為中完成，贈(zèng)送貨物的價(jià)格不高于銷售貨物收取的金額。對(duì)納稅人的該種銷售行為，按其實(shí)際收取的貨款繳納申報(bào)增值稅 應(yīng)納稅額=100*(1-70%)/(1+13%)*13%=3.45 2第一種方案稅后利潤(rùn):80*（1-70%）/(1+13%)-2.76*(7%+3%)=20.96 20.96*(1-25%)=15.72 第二種方案的稅后利潤(rùn)=100*（1-70%）/(1+13%)-3.45*(7%+3%)=26.20 26.20*(1-25%)=19.65 第二種方案稅后利潤(rùn)比第一種方案多19.65-15.72=3.93 第二種方案比第一種多交增值稅=3.45-2.76=0.69，綜上，第二種方案更好 3如果不在四川省,“買物贈(zèng)物”方式在增值稅處理上視同銷售，贈(zèng)送的商品可以理解為實(shí)物折扣，如果開(kāi)具發(fā)票，顧客買和商家送的商品開(kāi)在同一張發(fā)票上，符合國(guó)家“可按折扣后的銷售額征收增值稅”的規(guī)定，所以和在四川省計(jì)算出來(lái)的稅額是一樣的，按照（100+20-20）*30%/(1+13%)*13%=3.45 在企業(yè)所得稅處理上，應(yīng)該將總的銷售金額100按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入,和在四川省計(jì)算出來(lái)的一樣，稅后利潤(rùn)： 100*（1-70%）/(1+13%)-3.45*(7%+3%)=26.20 26.20*(1-25%)=19.65 所以，還是第二種方案更好

你好 題目中的價(jià)格應(yīng)該都是含稅的? 都要做價(jià)稅分離

您好 ！對(duì)的，有做價(jià)稅分離的哈

我這個(gè)算法對(duì)嗎

不對(duì)，您這個(gè)70怎么來(lái)的呢，您詳細(xì)看我上面發(fā)給你的答案分析就可以哈

70是因?yàn)樯唐访适?0%，原價(jià)是100? ? ?而且第一張圖片課本上也是這么算的

這個(gè)例題

這兩個(gè)題的區(qū)別就是這個(gè)例題不考慮城建稅和教育費(fèi)附加但是我做的那個(gè)要考慮城建稅和教育費(fèi)附加

折后銷售毛利率30% 那就是70要改成56就對(duì)，然后是2.76

但是我這個(gè)例題的答案就是按的70而不是56

你看下題目是一樣嗎？你例題我沒(méi)看到題目只看到答案，毛利率30%肯定是按折后價(jià)來(lái)的，不可能按原價(jià)來(lái)，原價(jià)100，實(shí)際按80銷售，成本是70的話毛利率不可能30%的呢

題目是一樣的? ?我還有個(gè)問(wèn)題? 算企業(yè)所得稅是得先(利潤(rùn)額-城建稅教育費(fèi)附加） 然后再乘以所得稅稅率嗎

是的哈，你理解的是對(duì)的