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實(shí)務(wù)
問題已解決
詢：工廠給工人發(fā)工資 ，平時(shí)是每月現(xiàn)金發(fā)放生活費(fèi)2000元，其余的都年底發(fā)的，以前財(cái)務(wù)每月做賬時(shí)自己常規(guī)做份工資表當(dāng)月發(fā)放就入賬了，現(xiàn)在老板要求給工人發(fā)放工資 打到工資 卡，經(jīng)銀行發(fā)放，正規(guī)化，但是還是每月先發(fā)放2000元生活費(fèi)，其余年底發(fā)，那我現(xiàn)在就當(dāng)月計(jì)提工資 :借 管理費(fèi)用-職工薪酬 貸 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 !次月發(fā)放，那我做工資單時(shí)每月打卡發(fā)的2000元體現(xiàn)出來嗎？那發(fā)放工資時(shí)分錄: 借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 貸 其他應(yīng)收款-個(gè)人社保 貸 銀行存款 貸 其他應(yīng)付款-工資 ，這分錄這么做對(duì)嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
這個(gè)2000元是每個(gè)月實(shí)際代扣完社保、個(gè)稅后，每個(gè)月固定實(shí)開到手的工資數(shù)嗎？
2018 03/16 09:15
84784990 
2018 03/16 09:17
是的
84784990
2018 03/16 09:18
就是老板每月先固定發(fā)放生活費(fèi)2000元，其余的年底一起發(fā)放
張艷老師 
2018 03/16 09:19
那要是這樣的話，發(fā)放工資時(shí)分錄:
借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 （這個(gè)數(shù)字就要大于2000了
貸 其他應(yīng)收款-個(gè)人社保
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸 銀行存款 （這個(gè)數(shù)字是實(shí)際發(fā)放到手的2000）
84784990
2018 03/16 09:26
借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 （這個(gè)數(shù)字就要大于2000了，這應(yīng)付職工薪酬肯定是大于2000的，遠(yuǎn)不止的，老板只是先發(fā)放了其中的一部分2000元，還有一部分沒有發(fā)放，留在年底一次發(fā)放，
現(xiàn)在有的私人企業(yè)，這是留住工人的一種方式
84784990
2018 03/16 09:28
借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 （這個(gè)數(shù)字就要大于2000了
貸 其他應(yīng)收款-個(gè)人社保
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸 銀行存款 （這個(gè)數(shù)字是實(shí)際發(fā)放到手的2000）
貸 還有一部分沒有發(fā)放，留在年底一次發(fā)放的怎么處理呢
張艷老師
2018 03/16 09:44
沒有發(fā)放的工資部分，還是掛在應(yīng)付職工薪酬--工資科目，等年底一次性發(fā)放時(shí)，就是發(fā)放的分錄了。
借：應(yīng)付職工薪酬--工資 貸：銀行存款
84784990
2018 03/16 09:59
那就是現(xiàn)在發(fā)2000時(shí)就用這個(gè)分錄
借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 （這個(gè)數(shù)字就要大于2000了） 【這個(gè)數(shù)字要倒軋】
貸 其他應(yīng)收款-個(gè)人社保
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸 銀行存款 （這個(gè)數(shù)字是實(shí)際發(fā)放到手的2000）
沒有發(fā)放的就直接掛在應(yīng)付職工薪酬-職工工資 中，年底發(fā)放時(shí)處理，對(duì)嗎
張艷老師
2018 03/16 10:03
是的，您的理解是正確的。
84784990
2018 03/16 10:04
年底一次性發(fā)放會(huì)影響個(gè)稅嗎？那我做工資單就正常做，先發(fā)的2000不用顯示出來吧？
張艷老師
2018 03/16 10:12
1、不影響的，因?yàn)槟總€(gè)月都要申報(bào)個(gè)稅的。只是工資沒有全額發(fā)放而已
2、需要顯示的，上面的分錄就是體現(xiàn)先發(fā)放了2000工資的。
84784990
2018 03/16 11:06
這2000工資表中列什么名稱呢？
工 資 表
序號(hào) 姓名 崗位工資 代扣社保 代扣個(gè)稅 實(shí)發(fā)工資
張艷老師
2018 03/16 11:08
這2000元不用單獨(dú)列表的，因?yàn)樗求w現(xiàn)在當(dāng)月計(jì)提工資的工資表中的。建議您可以單獨(dú)編制一個(gè)發(fā)放簽收表，單獨(dú)保存。
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