免費(fèi)問答

1.如果該筆款項(xiàng)一直沒能收到，且逾期3年以上，則應(yīng)轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目。具體來說，應(yīng)做以下記賬處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理財(cái)產(chǎn)價(jià)值 貸：應(yīng)收賬款 1.審批后應(yīng)予核銷時(shí)，不再將待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目的余額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款等科目，而是將待處理財(cái)產(chǎn)損溢明細(xì)科目對(duì)沖。出售時(shí)支付的費(fèi)用則應(yīng)作為凈支出轉(zhuǎn)入經(jīng)費(fèi)支出科目。具體的記賬處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--處理凈收入 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理財(cái)產(chǎn)價(jià)值 借：經(jīng)費(fèi)支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--處理凈收入 1.對(duì)于無法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)確認(rèn)為事業(yè)單位的一項(xiàng)收入，并計(jì)入“營業(yè)外收入”科目。這種收入沒有對(duì)價(jià)的物的付出，不是一種交易行為。因此，這種收入不屬于任何一種流轉(zhuǎn)稅的應(yīng)稅收入，不需要計(jì)繳流轉(zhuǎn)稅及其附加稅費(fèi)。 2.對(duì)于涉及預(yù)算類資金的其他應(yīng)付款核銷，還需要根據(jù)預(yù)算管理的要求進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。例如，如果核銷的是預(yù)算內(nèi)資金，需要根據(jù)預(yù)算管理規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，在相應(yīng)的預(yù)算科目中進(jìn)行調(diào)整。如果是預(yù)算外資金，也需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批和調(diào)整。 3.在核銷其他應(yīng)付款后，應(yīng)將相應(yīng)的預(yù)算類資金進(jìn)行調(diào)整或重新安排。