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（1）2日，與乙公司簽訂為期3個月的服務(wù)合同，合同總價款為600萬元。至12月31日，已經(jīng)預(yù)收合同款440萬元，實際發(fā)生服務(wù)成本280萬元，估計為完成該合同還將發(fā)生服務(wù)成本120萬元，該公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定履約進度。
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合同履約進度是280/（280+120）=70%
確認收入600*70%=420
01/05 19:32
暖暖老師 
01/05 19:32
借合同履約成本280
貸應(yīng)付職工薪酬280
暖暖老師
01/05 19:33
借合同負債420
貸主營業(yè)務(wù)收入420
暖暖老師
01/05 19:33
借主營業(yè)務(wù)成本280
貸合同履約成本280
暖暖老師
01/05 19:33
借銀行存款440
貸合同負債440
84785019 
01/05 19:36
老師，第二個分錄為什么他是貸應(yīng)付職工薪酬啊
84785019
01/05 19:37
為什么要有倆次合同履約成本
84785019
01/05 19:47
確認主營業(yè)務(wù)收入的時候也應(yīng)該有稅款吧百分之13的增值稅
暖暖老師
01/05 20:29
你可以做銀行存款這里應(yīng)付職工薪酬
暖暖老師
01/05 20:29
這里結(jié)轉(zhuǎn)掉合同履約成本
84785019
01/05 20:39
確認主營業(yè)務(wù)收入的時候也應(yīng)該有稅款吧百分之13的增值稅，然后合同負債不夠的話，剩下的是不是要計入銀行存款
84785019
01/05 20:41
然后就是借：銀行存款27.2w
合同負債440w
貸：主營業(yè)務(wù)收入 420w
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅67.2w
暖暖老師
01/05 20:44
考慮增值稅的話你的分錄是對的
84785019
01/05 20:44
好的，謝謝老師
暖暖老師
01/05 20:44
不客氣麻煩給予五星好評
84785019
01/05 20:50
好的，老師
暖暖老師
01/05 21:10
祝你學(xué)習進步加油
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