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所得稅留抵是不是，再遇到季度交稅的時(shí)候就可以抵扣了

您好，同學(xué)，是的，后續(xù)季度預(yù)繳和年度清繳時(shí)可以抵扣的。

有沒有分錄需要做的？

您好，同學(xué)，繳納時(shí)做借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅?貸：銀行存款

留抵的稅額，抵扣用掉了。是不是不用做分錄了？

要做分錄的，后續(xù)有產(chǎn)生企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)做會(huì)計(jì)分錄為借：所得稅費(fèi)用?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，這樣應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅余額抵用完畢才能結(jié)平

比如第三季度9月底計(jì)提10元所得稅，在十月初就交錢了，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅余額已經(jīng)是0元結(jié)平了。上面不是說季度預(yù)繳的，可以申請(qǐng)留抵，如果后期需要交所得稅，把這個(gè)留抵的所得稅用掉，是否需要做分錄？

同學(xué)，您好，如果第三季度計(jì)提10元所得稅，10月份繳納了，匯算清繳不用交所得稅，那么是要將當(dāng)時(shí)第三季度計(jì)提的借所得稅費(fèi)用10貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅10這筆分錄紅沖的，因?yàn)槟銢]產(chǎn)生所得稅費(fèi)用，當(dāng)年年末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅期末有借方余額10元，并沒有結(jié)平，假設(shè)第二年產(chǎn)生所得稅10元，那么第二年做借：所得稅費(fèi)用10?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅10，等于把你當(dāng)年的計(jì)提分錄放在第二年。

講的很詳細(xì)，明白了，謝謝！

這個(gè)第三季度計(jì)提的所得稅10元，在十月份的時(shí)候扣稅了，十月份已經(jīng)做了分錄借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅10元，貸銀行存款10元。已經(jīng)核算出今年匯算清繳是虧損的，不需要交稅了，還需要在12月份的時(shí)候沖紅？

您好，同學(xué)，是的。另外需要補(bǔ)充一句，上述做法的前提是執(zhí)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不考慮遞延所得稅的情況，如果執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所得稅費(fèi)用還需要考慮遞延所得稅。如果遞延所得稅金額不大可以忽略。