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老師，2022年計提工資20萬，但實際只放了4萬，2023做2022年匯算清繳的時候調增工資16萬并交稅。但是到2023年12月的資產負債表上，應付職工薪酬還是有2022年的16萬未支付的報表上，想問下，小企業(yè)準則，可以用，借應付職工薪酬16萬，貸：利潤分配—未分配利潤。這樣把應付職工薪酬這個16萬調掉嗎，以免賬上數據太大。這樣處理合規(guī)嗎，有什么風險嗎，需要補稅嗎，麻煩一一解釋 一下，謝謝老師
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俊俊老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,法律職業(yè)資格證,稅務師,中級會計師,初級會計師
同學，你好！會計分錄可以這樣做，也不需要補稅，因為你在做2022年匯算清繳時已經做了納稅調整，也就是已經繳足了企業(yè)所得稅，現在只是調賬，所以沒有稅務風險。
01/10 15:41
84785027 
01/10 15:50
老師，之前說做匯算是調表不調賬，有時候不懂，啥時候調表，調時候調賬。有什么說法嗎，是不是匯算了調了報表，最好是對應調賬比較好？
俊俊老師 
01/10 15:56
同學，是這樣，如果因為當年計提的費用多了，例如：計提的職工薪酬，次年匯算前沒有實際發(fā)放，就需要調賬，把賬上多計提的費用沖銷掉。如果是業(yè)務招待費，這種按限額計算，匯算需要納稅調增，就只調表，不調賬。
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