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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師 當(dāng)年有一次性扣除的固定資產(chǎn) 年末最后一個(gè)月需要借損益類的所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用，貸負(fù)債類的遞延所得稅負(fù)債嗎？這個(gè)金額需要怎么計(jì)算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，要計(jì)算的，這個(gè)簡(jiǎn)單例子您參考下
。
企業(yè)2018年1月購(gòu)進(jìn)了一臺(tái)機(jī)床，入賬原值是120萬(wàn)，(假設(shè)按10年折舊，不考慮殘值，企業(yè)所得稅率25%)
1月入賬:
借:固定資產(chǎn)? 120萬(wàn)
貸:銀行存款 120萬(wàn)
考慮到匯算清繳時(shí)會(huì)享受一次性扣除的優(yōu)惠政策，這種應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅負(fù)債? 30萬(wàn) （120*25%）
貸:遞延所得稅負(fù)債? 30萬(wàn)
2月在計(jì)提折舊時(shí):借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)? 1萬(wàn)
貸:累計(jì)折舊? ?1萬(wàn)
沖減遞延所得稅負(fù)債時(shí):
借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅負(fù)債- 2500.00
貸:遞延所得稅負(fù)債? - 2500.00
按照每人的做賬習(xí)慣，您也可以在年底一次性沖減遞延所得稅負(fù)債。我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。
2024 01/10 18:44
84785038 
2024 01/10 18:46
30萬(wàn) 1萬(wàn) 2500都是分別怎么計(jì)算的
84785038
2024 01/10 18:46
這個(gè)分錄這樣做的目的是什么
84785038
2024 01/10 18:52
沖減遞延所得稅負(fù)債時(shí):
借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅負(fù)債- 2500.00
貸:遞延所得稅負(fù)債 - 2500.00
這筆是月月要做嗎？就例題來(lái)講每月2500
廖君老師 
2024 01/10 18:52
您好，30萬(wàn)是稅法和會(huì)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生的所得稅，1萬(wàn)是折舊費(fèi)，2500元是1萬(wàn)折舊費(fèi)稅會(huì)差異產(chǎn)生的所得稅
2.目前是這個(gè)虛虧虛盈的所得稅體現(xiàn)在賬面上
84785038
2024 01/11 13:30
我繼續(xù)問(wèn)上邊的問(wèn)題：請(qǐng)問(wèn)老師 當(dāng)年加速折舊的固定資產(chǎn)，有一部分是遞延所得稅負(fù)債，那當(dāng)年解決掉當(dāng)年的沖回嗎？當(dāng)年的固定資產(chǎn)加速折舊，遞延所得稅負(fù)債這個(gè)科目影響第二年嗎？
84785038
2024 01/11 13:32
就例題來(lái)講：沖減遞延所得稅負(fù)債時(shí):
借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅負(fù)債- 2500.00
貸:遞延所得稅負(fù)債 - 2500.00
當(dāng)年的30萬(wàn)遞延所得稅負(fù)債 要在當(dāng)年全部沖回，還是分360期按月沖回
廖君老師
2024 01/11 13:43
您好，1.當(dāng)年解決掉當(dāng)年的沖回，是的，當(dāng)年差異回來(lái)多少就轉(zhuǎn)回多少，
2.遞延所得稅負(fù)債這個(gè)科目在負(fù)債表里，不影響第2年利潤(rùn)
3.當(dāng)年的30萬(wàn)遞延所得稅負(fù)債 要在當(dāng)年全部沖回，不是，是分360期按月沖回
84785038
2024 01/11 13:47
那最后遞延所得稅這個(gè)科目是0還是要和誰(shuí)對(duì)上
廖君老師
2024 01/11 14:33
您好，不好意思啊，月初好忙，我今天沒(méi)有在線上答案，沒(méi)有及時(shí)看到您的信息，還請(qǐng)?jiān)彙?遞延所得稅就是會(huì)計(jì)和稅法資產(chǎn)的價(jià)值差額 乘 所得稅率，資產(chǎn)賬面價(jià)值就是差異（因?yàn)槎惙ㄙY產(chǎn)價(jià)值為0）乘25%就對(duì)上
84785038
2024 01/11 14:46
那請(qǐng)問(wèn)老師 我家2023！年需要加速扣除的固定資產(chǎn)原值35840.71元，預(yù)計(jì)凈殘值5%，我需要怎么計(jì)算今年的遞延所得稅，和沖回多少
廖君老師
2024 01/11 15:01
您好，第1個(gè)月?
借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅負(fù)債? 35840.71*25%
貸:遞延所得稅負(fù)債??
年末累計(jì)折舊了多少金額
沖減遞延所得稅負(fù)債時(shí):
借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅負(fù)債? ?本年累計(jì)折舊金額*25%
貸:遞延所得稅負(fù)債? ??
84785038
2024 01/11 15:04
不扣除預(yù)計(jì)凈殘值的嗎？
84785038
2024 01/11 15:05
我正常折舊的金額都是扣除凈殘值后的
廖君老師
2024 01/11 15:44
您好，不扣，殘值也是資產(chǎn)的價(jià)值，
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