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上期留抵稅額是指上一納稅期間內(nèi)，應(yīng)繳增值稅稅額未能抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額余額。在增值稅申報(bào)表中，“上期留抵稅額”一欄用于填報(bào)上期留抵稅額的金額。 如果上期留抵稅額和賬對(duì)不上，可能有以下原因： 賬務(wù)處理錯(cuò)誤：可能在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，將應(yīng)計(jì)入上期留抵稅額的金額計(jì)入了其他科目，導(dǎo)致賬上金額與實(shí)際金額不符。 增值稅申報(bào)表填報(bào)錯(cuò)誤：可能在上期增值稅申報(bào)表中，“上期留抵稅額”一欄填報(bào)的金額有誤，導(dǎo)致本期留抵稅額不準(zhǔn)確。 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不規(guī)范：可能存在不符合增值稅規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況，例如未取得合規(guī)抵扣憑證或憑證不符合規(guī)定等，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額未能全額抵扣。 為了解決上期留抵稅額和賬對(duì)不上的問(wèn)題，需要進(jìn)行以下操作： 檢查賬務(wù)處理：核對(duì)上期留抵稅額的賬務(wù)處理，確保應(yīng)計(jì)入上期留抵稅額的金額正確計(jì)入相應(yīng)科目。 檢查增值稅申報(bào)表：核對(duì)上期增值稅申報(bào)表中，“上期留抵稅額”一欄填報(bào)的金額是否準(zhǔn)確。 檢查進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況：核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，確保符合增值稅規(guī)定。