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計(jì)算2023年全年增值稅稅負(fù)率時(shí)，12月份留底稅額算進(jìn)來(lái)的嗎

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：01/11 18:47
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易 老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
同學(xué)您好，12月份的留底稅額在計(jì)算全年增值稅稅負(fù)率時(shí)是需要算進(jìn)來(lái)的
01/11 18:48
84785037
01/11 18:52
有具體公式嗎
易 老師
01/11 19:00
增值稅稅負(fù)率 = （本期應(yīng)納稅額 / 本期應(yīng)稅銷(xiāo)售額）× 100% 其中，本期應(yīng)納稅額是指企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅稅額，本期應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指企業(yè)本期銷(xiāo)售收入總額中應(yīng)稅銷(xiāo)售額的部分。 在計(jì)算增值稅稅負(fù)率時(shí)，需要將全年的實(shí)際增值稅稅額和銷(xiāo)售收入總額進(jìn)行對(duì)比。而12月份的留底稅額是當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的部分，屬于實(shí)際繳納的增值稅稅額的一部分，因此在計(jì)算全年增值稅稅負(fù)率時(shí)需要將其納入考慮范圍。
84785037
01/11 19:45
意思是本年應(yīng)納稅額=本年的銷(xiāo)項(xiàng)-本年已經(jīng)勾選的進(jìn)項(xiàng)，
易 老師
01/11 19:49
同學(xué)您好，學(xué)員您好，是的，對(duì)的
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