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甲公司2×22年年末有一項賬面原值為60萬元，預(yù)計使用年限5年、預(yù)計凈殘值為0的固定資產(chǎn)，至2×22年年末已經(jīng)使用2年，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定采用年限平均法計提折舊，使用的第一年年末計提了6萬元的減值準(zhǔn)備，假定計提減值后，預(yù)計使用年限不變。下列關(guān)于2×22年末此資產(chǎn)的說法正確的是（?。?。
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同學(xué)，你好，這個題應(yīng)該選擇A，甲公司此固定資產(chǎn)在2×21年年末的計稅基礎(chǔ)＝60－60/5×1＝48（萬元）；甲公司該項固定資產(chǎn)在2×21年年末的賬面價值＝60－60×2/5－6＝30（萬元）；資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，所以當(dāng)期可抵扣暫時性差異余額＝48－30＝18（萬元）；甲公司此固定資產(chǎn)在2×22年年末的計稅基礎(chǔ)＝60－60/5×2＝36（萬元）；甲公司該項固定資產(chǎn)在2×22年年末的賬面價值＝60－60×2/5－6－（60－60×2/5－6）×2/4＝15萬元；資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，所以當(dāng)期可抵扣暫時性差異余額＝36－15＝21（萬元）；所以2×22年產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異發(fā)生額＝21－18＝3（萬元）
01/12 13:49
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