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甲公司為一上市公司,所得稅稅率為25%。2×20年1月1日,公司向其200名管理人員每人授予10 000股股票期權(quán),這些職員從2×20年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)3年,即可以5元每股購(gòu)買(mǎi)10 000股A公司股票,從而獲益。根據(jù)B-S模型,公司估計(jì)該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為18元。2×20年有20名職員離開(kāi)A公司,甲公司估計(jì)三年中離開(kāi)的職員的比例將達(dá)到20%。甲公司2×20年利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元。據(jù)以上資料,甲公司2×20年會(huì)計(jì)處理正確的有

84784957| 提問(wèn)時(shí)間:01/12 15:22
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朱飛飛老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
ABC,2×20年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用=200×(1-20%)×1×18×1÷3=960(萬(wàn)元);應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=960×25%=240(萬(wàn)元);本年應(yīng)交所得稅=(3 000+960)×25%=990(萬(wàn)元),所得稅費(fèi)用=本期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用=990+(-240)=750(萬(wàn)元),凈利潤(rùn)=3 000-750=2 250(萬(wàn)元)。計(jì)算凈利潤(rùn)也可以采用速算法:凈利潤(rùn)=3 000×(1-25%)=2 250(萬(wàn)元)。
01/12 15:23
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