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實(shí)務(wù)
問題已解決
我們購主材委托天津加工:一部分主材是我們購買委托天津加工屬委托加工，另一部分主材是天津自購主材加工成飾面板賣給我們，不屬委托加工，但加工用的一部分輔材都是我們提供給天津用，12月我們委托給天津主材（7000張，完工了6000張，還剩1000張），12月完工入庫成品共9000張（3000張是天津直接購基材加工的），那我方給天津用的輔材要分別從委托物資與發(fā)岀商品科目核算？那剩下的輔材還要不要分委托加工物資與發(fā)岀商品估算？（因?yàn)槲曳教峁┑闹鞑倪€有1000張未完工）或是剩下的輔材就全部入發(fā)岀商品不通過委托物資可以嗎？，等1月份訂單全結(jié)束把發(fā)岀商品轉(zhuǎn)到成本？ （）合同規(guī)定輔材利用率大于95%,我是先按生產(chǎn)工藝耗用輔材100%先估的)
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你好，我們購買部分輔材委托天津加工屬委托加工，直接計(jì)入委托加工物資科目核算，剩下的輔材還要分委托加工物資核算。按100%估計(jì)可以的。
借：委托加工物資
貸：原材料-主材/輔材
收回
借：庫存商品
貸：委托加工物資
這樣清晰一些
01/13 07:12
84784953 
01/13 11:58
因?yàn)檫€有1000張委托加工的主材未完工，所以還要在剩下的輔材中按12月份完工成品中委托物資分配的輔材單價估算一個，剩下的全部放在發(fā)岀商品科目過渡，1月份會全部完工，再相應(yīng)的調(diào)整（增或減）委托物資輔材。再過渡到庫存商品
發(fā)岀商品也要根據(jù)天津的完工成品相應(yīng)的過渡到庫存商品，再結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本？是嗎？
姜再斌 老師 
01/13 12:06
你好，你這個里面就不應(yīng)該有發(fā)出商品的事兒啊，你就應(yīng)該全部通過委托加工物資來進(jìn)行周轉(zhuǎn)。
84784953
01/13 12:17
但發(fā)給天津的輔材一部分是用于我們提供的主材委托加工用的（開加工費(fèi)發(fā)票），還有一部分是天津自購主材但也用我們的輔材，開飾面板發(fā)票給我們，所以這一部分沒用我們主材的輔材要通過發(fā)岀商品吧？這個訂單12月完工了9000張，剩下還有6000張，但剩下的末完工的只有1000張是我們的主材，另外5000張是天津自購主材)，所以我的意思剩下的輔材是不是還要按委托物資與發(fā)岀商品過渡呢？？
姜再斌 老師
01/13 12:35
我覺得應(yīng)該按照委托加工物資來核算。
84784953
01/13 12:44
用我們的主材屬于委托加工，相應(yīng)輔材也應(yīng)通過委托物資過渡
另一部分沒用我們的主材，相應(yīng)的輔材通過委托物資過渡不太妥吧？
姜再斌 老師
01/13 12:58
你好，委托加工物資核算內(nèi)容包括材料、加工費(fèi)及其他相關(guān)支出。如果你要堅(jiān)持分開，那你就分開。但我建議不用發(fā)出商品。發(fā)出商品是你采購的商品委托其他人代銷時用。
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