問(wèn)題已解決

老師 收到普通發(fā)票 也能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎?

84784955| 提問(wèn)時(shí)間:01/13 19:30
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圓圓臉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好,這張是國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的發(fā)票,根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額: (1)取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額; (2)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額: 航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9% (4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
01/13 19:32
84784955
01/13 19:33
老師 你看看這個(gè)電子發(fā)票 機(jī)票可以按票價(jià)9%計(jì)算抵扣 但是發(fā)票上稅率是6% 那我計(jì)算進(jìn)項(xiàng) 還是按9%來(lái)計(jì)算嗎?
圓圓臉老師
01/13 19:36
同學(xué),你這張普通發(fā)票,不屬于我剛才回復(fù)列舉的那幾項(xiàng),是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的、
84784955
01/13 19:39
這是機(jī)票呀? 不能抵扣?
84784955
01/13 19:40
機(jī)票還分專(zhuān)票普票嗎? 那是不是那種紙質(zhì)的登機(jī)牌才可以按9%抵扣進(jìn)項(xiàng) 如果是發(fā)票 飛機(jī)票就必須專(zhuān)票才行?
圓圓臉老師
01/13 19:41
取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額: 航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9% 行程單才可以。你這是普通發(fā)票,上面寫(xiě)著經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)*機(jī)票款,不是旅客運(yùn)輸發(fā)票。
84784955
01/13 19:42
有點(diǎn)懵 那旅客運(yùn)輸發(fā)票 和機(jī)票 什么區(qū)別?
圓圓臉老師
01/13 19:46
商品服務(wù)編碼,運(yùn)輸服務(wù)*旅客運(yùn)輸服務(wù),這樣的發(fā)票,普票也可以抵扣。 機(jī)票,動(dòng)車(chē)票,注明張三李四姓名和身份證的,可以計(jì)算抵扣。
84784955
01/13 19:47
那老師 以后在攜程開(kāi)發(fā)票 憑機(jī)票登機(jī)卡 可以計(jì)算抵扣嗎?
84784955
01/13 19:48
那老師 以后不在攜程開(kāi)發(fā)票 憑機(jī)票登機(jī)卡 可以計(jì)算抵扣嗎?
圓圓臉老師
01/13 19:49
是的。要注意,如果你讓攜程開(kāi)發(fā)票,要開(kāi)專(zhuān)票不才能抵,否則就直接取得剛才我說(shuō)的機(jī)票可以計(jì)算抵扣
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