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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
報(bào)關(guān)單中有退稅率為0的（視同內(nèi)銷(xiāo)），有退稅率為13%的，但是成交方式是CIF，運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)都是總價(jià)，如何攤在退稅率為0（視同內(nèi)銷(xiāo)）和退稅率13%這兩類(lèi)里申報(bào)增值稅
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對(duì)于報(bào)關(guān)單中存在不同退稅率和成交方式的情況，需要分別根據(jù)退稅率和成交方式進(jìn)行增值稅的申報(bào)。
對(duì)于退稅率為0的商品（視同內(nèi)銷(xiāo)），需要根據(jù)視同內(nèi)銷(xiāo)的規(guī)定進(jìn)行增值稅的申報(bào)。具體來(lái)說(shuō)，需要將該商品的銷(xiāo)售額和運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)等按照內(nèi)銷(xiāo)的方式計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并填入增值稅申報(bào)表中相應(yīng)欄次。
對(duì)于退稅率為13%的商品，需要根據(jù)該退稅率計(jì)算相應(yīng)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。具體來(lái)說(shuō)，需要將該商品的銷(xiāo)售額和運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)等按照成交方式（CIF）計(jì)算出增值稅的計(jì)稅價(jià)格，再根據(jù)退稅率計(jì)算出增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并填入增值稅申報(bào)表中相應(yīng)欄次。
01/15 13:19
84784963 
01/15 13:35
增值稅申報(bào)表中填的收入是FOB價(jià)格，就是要怎么把CIF價(jià)格算到FOB價(jià)，因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)和保費(fèi)是總額，而申報(bào)要分開(kāi)填寫(xiě)金額，一個(gè)是退稅的直接填銷(xiāo)售額，一個(gè)是視同內(nèi)銷(xiāo)的要算銷(xiāo)項(xiàng)稅，這兩個(gè)都要從CIF換算成FOB，而運(yùn)費(fèi)保費(fèi)是總額，難道是根據(jù)銷(xiāo)售額按比例拆分運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)嗎
樸老師 
01/15 13:40
1.計(jì)算運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)的比例：X = (原幣總價(jià) - 運(yùn)費(fèi) - 保費(fèi)) / 原幣總價(jià)
2.計(jì)算各項(xiàng)商品的離岸價(jià)：第一項(xiàng)出口商品的離岸價(jià) = 第一項(xiàng)商品的原幣總價(jià) * X第二項(xiàng)出口商品的離岸價(jià) = 第二項(xiàng)商品的原幣總價(jià) * X依次類(lèi)推
84784963
01/15 13:49
再順便問(wèn)一下，報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)與實(shí)際支付的金額不同怎么處理
樸老師
01/15 13:52
同學(xué)你好
按實(shí)際的來(lái)做就可以
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