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實務(wù)
問題已解決
我是私營醫(yī)院，非盈利性質(zhì)的免所得稅和增值稅，可是印花稅需要交納，按購銷合同萬分之三交納，可是購入的材料不多沒有合同，也沒有發(fā)票，以什么來作為依據(jù)呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，按實際購銷 金額作為計稅依據(jù)
2018 03/22 11:31
84785036 
2018 03/22 13:25
按賬面金額交納印花稅對么？
鄒老師 
2018 03/22 13:51
你好，是的，按實際購銷金額計算繳納印花稅就是了
84785036
2018 03/22 14:13
購入的部分固定資產(chǎn)有的也沒合同沒發(fā)票，就是收據(jù)入的賬，這部分也是按賬交印花稅么
84785036
2018 03/22 14:13
固定資產(chǎn)沒有發(fā)票可以計提折舊么
鄒老師
2018 03/22 14:16
你好，可以計提折舊，但是匯算清繳需要針對沒有發(fā)票的固定資產(chǎn)做納稅調(diào)整增加處理的
84785036
2018 03/22 14:28
平時醫(yī)院的花銷部分沒有正式發(fā)票的匯算清繳都要做調(diào)整對么，平時的辦公費，招待費，購買的醫(yī)療材料，這些都需要嗎？
鄒老師
2018 03/22 14:30
你好，沒有正規(guī)發(fā)票，匯算清繳是需要按規(guī)定予以調(diào)整的
84785036
2018 03/22 14:39
再問一下，我們醫(yī)院是新建的，由原來的舊辦公樓改建的，這段時間的裝修材料款，人工款，可以都記在固定資產(chǎn)_房屋建筑物嘛，來計提折舊，有600多萬，這都是沒有正式發(fā)票的，裝修合同也沒有，都是找的零散工程隊干的
鄒老師
2018 03/22 14:40
你好，可以計入在建工程，完工轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，然后計提折舊
沒有發(fā)票的需要做納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額處理的
84785036
2018 03/22 14:42
已經(jīng)完工了，就直接記在固定資產(chǎn)了可以么，因為醫(yī)院已經(jīng)建成投入使用了我才開始建賬的，之前沒有賬，所以就直接記在固定資產(chǎn)了
鄒老師
2018 03/22 14:46
你好，是的，完工了是可以由在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算的
84785036
2018 03/23 08:41
你好老師，我醫(yī)院采用的是小企業(yè)準(zhǔn)則會計制度，固定資產(chǎn)這塊，最初建賬的時候我把1000_5000的桌子病床電視電腦這些都放在固定資產(chǎn)了，現(xiàn)可以把這些折舊后的凈值轉(zhuǎn)入低值易耗品，并一次性攤銷了么？
鄒老師
2018 03/23 08:42
你好，計入了固定資產(chǎn)就需要按折舊計提的方式處理，而不是轉(zhuǎn)到低值易耗品去核算的
84785036
2018 03/23 08:46
可是當(dāng)時這些是低于5000的，不應(yīng)記在固定資產(chǎn)，現(xiàn)在想把這些調(diào)出來，轉(zhuǎn)到低值易耗品里，再進行一次性攤銷，這樣不可以么？
鄒老師
2018 03/23 08:47
你好，不應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)的你之前計入了，就需要把之前計提的折舊沖銷，入賬 固定資產(chǎn)的分錄沖銷，然后按低值易耗品入賬，然后一次性攤銷
84785036
2018 03/23 08:51
必須要把之前計提的折舊沖銷嗎，我直接用這些東西折舊后剩余的凈值直接轉(zhuǎn)低值易耗品不行嗎
鄒老師
2018 03/23 08:51
你好，不可以的，如果是之前入賬錯誤了，應(yīng)當(dāng)計入低耗，而賬面按固定資產(chǎn)，就需要沖銷固定資產(chǎn)分錄，折舊分錄的
84785036
2018 03/23 08:54
能告訴下分錄怎么做嗎
鄒老師
2018 03/23 08:55
借；累計折舊 貸；以前年度損益調(diào)整等科目
借；銀行存款等科目 貸；固定資產(chǎn)
借；低值易耗品 貸；銀行存款等科目
84785036
2018 03/23 09:00
以前年度損益調(diào)整具體是什么科目，我當(dāng)時計提折舊的時候是借:管理費用-折舊費，貸:累計折舊
鄒老師
2018 03/23 09:01
你好，這個就是調(diào)整以前年度損益的一個單獨的會計科目
因為跨年了就不可以通過管理費用直接調(diào)整，所以需要通過以前年度損益調(diào)整科目來核算的
84785036
2018 03/23 09:07
噢，不能直接紅沖是吧？
鄒老師
2018 03/23 09:08
你好，是不能與之前分錄相反沖銷，因為跨年了涉及損益就需要通過 以前年度損益調(diào)整科目來核算的
84785036
2018 03/23 09:10
噢，好的，那這些都是沒有正式發(fā)票的，我調(diào)完了，在今年做匯算清繳的時候也需要調(diào)整吧？
鄒老師
2018 03/23 09:12
你好，沒有發(fā)票的匯算清繳需要按規(guī)定予以調(diào)整的
84785036
2018 03/23 09:12
以前年度調(diào)整這個科目就一直掛在賬上了么
鄒老師
2018 03/23 09:12
你好，需要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤，使得以前年度損益調(diào)整科目期末沒有余額的
84785036
2018 03/23 09:14
匯算清繳的時候和我調(diào)整這些是不是沒有關(guān)系的，我現(xiàn)在先把上一年的調(diào)過來，那現(xiàn)在是3月份，今年1.2月份的我也提折舊了怎么調(diào)
鄒老師
2018 03/23 09:16
你好，匯算清繳會根據(jù)你調(diào)整情況（比如屬于匯算清繳年度的）相應(yīng)作出調(diào)整的
84785036
2018 03/23 09:18
我可以反結(jié)賬到1月份，把這些調(diào)整都在1月份做么，結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配也放在一月份做嗎？
鄒老師
2018 03/23 09:19
你好，是的，你賬務(wù)調(diào)整是在1月份，結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤也自然是1月份的
84785036
2018 03/23 09:20
鄒老師
2018 03/23 09:20
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！
84785036
2018 03/23 09:43
老師，再問一下，固定資產(chǎn)有30萬記在設(shè)備里按10計提的折舊，應(yīng)該記在房屋建筑按20年計提，怎么調(diào)整出來
鄒老師
2018 03/23 09:45
你好，在匯算清繳的固定資產(chǎn)折舊表格做納稅調(diào)整就是了
84785036
2018 03/23 09:53
不用單獨做分錄調(diào)整過來是么？
鄒老師
2018 03/23 09:55
你好，會計上即使按10年也沒有錯誤，只是低于稅法規(guī)定的年限，所以需要按規(guī)定做納稅調(diào)整
84785036
2018 03/23 10:01
可是我想把固定資產(chǎn)-設(shè)備轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)-房屋，這個分錄也不用做了么，那以后再提折舊是想按房屋建筑這塊來提的
鄒老師
2018 03/23 10:03
你好，你這個只需要做固定資產(chǎn)明細的調(diào)整分錄就是了
84785036
2018 03/23 10:05
怎么做呢，上一年多提的折舊就不用管了是么
鄒老師
2018 03/23 10:06
借；固定資產(chǎn)-房屋， 貸；固定資產(chǎn)-設(shè)備
只需要做這個調(diào)整分錄
84785036
2018 03/23 10:13
調(diào)整過來的低值易耗品，也在1月份做一次性攤銷嗎，借:管理費用-攤銷，貸:低值易耗品，還需要做之前年度損益調(diào)整這個分錄么
鄒老師
2018 03/23 10:18
你好，你之前的問題不是固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整嗎
怎么這里又多出了一個低耗的攤銷
84785036
2018 03/23 10:23
這是兩個問題，之前的問題是我把低值易耗品放在固定資產(chǎn)進行折舊了，您告訴我怎么調(diào)整過來了，可是我還要把低值易耗在1月份進行一次性攤銷，這個還需要做年度損益調(diào)整嗎
鄒老師
2018 03/23 10:26
84785036
2018 03/23 10:48
好的，那就在1月份做攤銷，就不涉及上一年里對吧
鄒老師
2018 03/23 10:56
你好，如果這個費用本來就不屬于上一年的，就可以直接在當(dāng)年攤銷的
84785036
2018 03/23 10:59
好的，謝謝老師了
鄒老師
2018 03/23 11:01
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！
84785036
2018 03/25 08:29
老師問一下，采用的小會計準(zhǔn)則會計制度，對于5000以下的資產(chǎn)可以列入低值易耗品這個科目么，做一次攤銷嗎？
鄒老師
2018 03/25 10:54
你好，要看這個資產(chǎn)是否屬于低值易耗品核算范圍的
描述你的問題，直接向老師提問
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