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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師差額開(kāi)票,像這個(gè)怎么做賬?
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速問(wèn)速答?【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元,支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn),共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額納稅。
(1)全額確認(rèn)收入與銷(xiāo)項(xiàng)稅額
借:銀行存款 1 000 000.00
? ? ? 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952 380.95
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) ?47 619.05=952380.95*0.05
(2)確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914 285.71(960000/1.05)
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05
? ? ? 貸:銀行存款 960 000.00
(3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅 1 904.76
01/26 11:42
84785041
01/26 16:51
老師這個(gè)是全額開(kāi)票
我給你看看這個(gè)差額開(kāi)票,怎么做收入、成本的憑證
84785041
01/26 16:53
老師這個(gè)是全額開(kāi)票 我給你看看這個(gè)差額開(kāi)票,怎么做收入、成本的憑證
玲老師
01/26 17:40
你這個(gè)就是差額開(kāi)票的。按參考我上的那個(gè)分錄就可以了??鄢氖枪べY,社保這些。
84785041
01/26 17:58
老師您的分錄成本要單獨(dú)開(kāi)票嗎,成本也有稅率?按我的發(fā)票我的理解是這樣做分錄,你看看對(duì)嗎?
玲老師
01/26 18:03
增值稅的二級(jí)科目不是簡(jiǎn)易計(jì)稅,二級(jí)科目就是應(yīng)交稅費(fèi)就可以了。
成本票是咱自己?jiǎn)挝粏T工的工資,這個(gè)用工資表就行,不用發(fā)票。
玲老師
01/26 18:28
是的,你這個(gè)分錄是正確的對(duì)的。
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