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實(shí)務(wù)
問題已解決
補(bǔ)繳2021年的企業(yè)所得稅2320，稅收滯納金689.04。 借：利潤分配～未分配利潤2320 營業(yè)外支出～稅收滯納金689.04 應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅23230 貸：應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅2320 銀行存款3006.04 請問這樣寫可以嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，金額不大，可以不調(diào)表，直接在納稅當(dāng)月確認(rèn)
借：所得稅費(fèi)用2320
營業(yè)外支出 689.04
貸 銀行存款3006.04
2024 01/29 10:14
84785004 
2024 01/29 10:16
不調(diào)表是什么意思呢？
高輝老師 
2024 01/29 10:18
就是不做以前年度損益
84785004
2024 01/29 10:20
企業(yè)使用的是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則2001
高輝老師
2024 01/29 10:22
你們是上市公司么？
84785004
2024 01/29 10:22
不是，小企業(yè)
高輝老師
2024 01/29 10:27
可以按照上面我說的分錄做
也可以按照你說的做以前年度損益
高輝老師
2024 01/29 10:30
①、確認(rèn)補(bǔ)交時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整 2320
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 2320
②、繳納所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 2320
貸：銀行存款 2320
③、以前年度的利潤調(diào)整
借：利潤分配—未分錄利潤 2320
貸：以前年度損益調(diào)整 2320
ps：由于以前年度的利潤減少，按照利潤的10%計(jì)提的法定盈余公積也應(yīng)該減少。（如果涉及就做）
④、調(diào)回多計(jì)提的盈余公積
借：利潤分配—未分配利潤
貸：盈余公積—法定盈余公積
罰金的會計(jì)處理
借：營業(yè)外支出—罰金及滯納金 689.04
貸：銀行存款 689.04
84785004
2024 01/29 10:57
老師，不使用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，可以嗎？
84785004
2024 01/29 10:58
因?yàn)橐恢币詠恚径紱]有使用過以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目
高輝老師
2024 01/29 11:00
可以的，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則也可以用
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