免費(fèi)問答

以下是具體處理方式： 1.年末，將留歸本單位使用的非財(cái)政撥款專項(xiàng)（項(xiàng)目已完成）剩余資金轉(zhuǎn)入本科目，借記“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)”科目，貸記“非財(cái)政撥款結(jié)余——結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入”科目。 2.有企業(yè)所得稅繳納義務(wù)的事業(yè)單位實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時(shí)，按照繳納金額，在預(yù)算會計(jì)中借記“非財(cái)政撥款結(jié)余——累計(jì)結(jié)余”科目，貸記“資金結(jié)存——貨幣資金”科目；同時(shí)在財(cái)務(wù)會計(jì)中借記“其他應(yīng)交稅費(fèi)——單位應(yīng)交所得稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。 因會計(jì)差錯(cuò)更正等調(diào)整非財(cái)政撥款結(jié)余資金的，按照收到或支出的金額，在預(yù)算會計(jì)中借記或貸記“資金結(jié)存——貨幣資金”科目，貸記或借記“非財(cái)政撥款結(jié)余——年初余額調(diào)整”；同時(shí)在財(cái)務(wù)會計(jì)中借記或貸記“以前年度盈余調(diào)整”，貸記或借記“銀行存款”等科目。 3.將“非財(cái)政撥款結(jié)余——年初余額調(diào)整、項(xiàng)目間接費(fèi)用或管理費(fèi)、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“非財(cái)政撥款結(jié)余——累計(jì)結(jié)余”科目。 4.“非財(cái)政撥款結(jié)余分配”科目為借方余額的，借記“非財(cái)政撥款結(jié)余——累計(jì)結(jié)余”科目，貸記“非財(cái)政撥款結(jié)余分配”科目；“非財(cái)政撥款結(jié)余分配”科目為貸方余額的，借記“非財(cái)政撥款結(jié)余分配”科目，貸記“非財(cái)政撥款結(jié)余——累計(jì)結(jié)余”科目。 5.年末，行政單位將“其他結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余?！捌渌Y(jié)余”科目為借方余額的，借記“非財(cái)政撥款結(jié)余——累計(jì)結(jié)余”科目，貸記“其他結(jié)余”科目；“其他結(jié)余”科目為貸方余額的，借記“其他結(jié)余”科目，貸記“非財(cái)政撥款結(jié)余---累計(jì)結(jié)余”科目。