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請問老師，2022年企業(yè)賬面按照收付實現制確認的收入，財務報表審計人員按照與甲公司合同做了財審調整分錄：借 應收賬款 11300 貸 主營業(yè)收入10000 貸應交稅費1300元。2023年企業(yè)賬面因收到了甲公司11300元，企業(yè)在2023年賬面確認這筆收入，財務報表審計，2023年財審做了調整沖回2022年這筆分錄。但是有個問題2022年企業(yè)并沒有根據財審調賬，因此應收賬款2023年期初=2022年期末=0，導致2023年調整完畢后應收賬款為負11300元。請問老師2023年財審是不是少做一筆分錄
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你好，可以把相關分錄發(fā)一下的呢
財務報表審計，2023年財審做了調整沖回2022年這筆分錄。
2024 02/05 08:16
84785035 
2024 02/05 08:19
借 ：應收賬款-11300 貸：主營業(yè)務成本 -10000 貸應交增值稅-1300
小小霞老師 
2024 02/05 08:20
2023年企業(yè)賬面因收到了甲公司11300元，企業(yè)在2023年賬面確認這筆收入
這里是不是確認了收入，和銀行存款
84785035
2024 02/05 08:24
對呀
企業(yè)賬面2023年確認了，所以財審做的沖回
小小霞老師
2024 02/05 08:34
那沒有少做分錄的呢
84785035
2024 02/05 18:57
關鍵是企業(yè)沒有根據財審的調整，修改賬，所以做了這筆沖減分錄后，企業(yè)賬面的2023年賬面期末余額是零。導致應收賬款就是負數了。
小小霞老師
2024 02/05 22:43
那企業(yè)做的修改導致應收賬款就是負數了。你可以發(fā)下全面分錄嗎？或者沒有涉及損益類科目，你可以做調整分錄的呢
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