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這道綜合題如何解答

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小碧老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
業(yè)務(wù)1 國(guó)債利息收入免稅,納稅調(diào)減=17萬(wàn)元 業(yè)務(wù)2 辦理特殊重組備案的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蓹?quán)對(duì)價(jià)收益部分暫緩納稅 現(xiàn)金收益部分應(yīng)納稅,納稅調(diào)增=(265-180)*26.5/(238.5+26.5)=8.5萬(wàn)元 業(yè)務(wù)3 投資收益=85-(50-15)=50萬(wàn)元 業(yè)務(wù)4 廣告費(fèi)限額=(2500+1300)*15%=570萬(wàn)元,本年廣告費(fèi)+上年結(jié)轉(zhuǎn)=480+65=545萬(wàn)元,調(diào)減65萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)*60%=30*60%=18萬(wàn)元,(2500+1300)*5/1000=19萬(wàn)元,扣除限額=18萬(wàn)元,納稅調(diào)增=30-18=12萬(wàn)元 福利費(fèi)限額=300*14%=42萬(wàn)元,納稅調(diào)增=(20+44.7)-42=22.7萬(wàn)元 工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=300*2%=6萬(wàn)元,無(wú)需調(diào)整 教育經(jīng)費(fèi)限額=300*8%=24萬(wàn)元,無(wú)需調(diào)整 業(yè)務(wù)5 非金融企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款在債資比2:1內(nèi)借款利息按金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率內(nèi)可以稅前扣除 扣除限額=500*2*5%=50萬(wàn)元,納稅調(diào)增=105-50=55萬(wàn)元 業(yè)務(wù)6 轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過(guò)500萬(wàn)元,免企業(yè)所得稅,超過(guò)部分減半征收 轉(zhuǎn)讓所得1200-300=900萬(wàn)元 納稅調(diào)增=(900-500)*50%=200萬(wàn)元 業(yè)務(wù)7 取得的500萬(wàn)元設(shè)備可以一次性稅前扣除,納稅調(diào)減=500萬(wàn)元 環(huán)保設(shè)備當(dāng)年可抵扣所得稅額10%,調(diào)減應(yīng)納稅額=500*10%=50萬(wàn)元
02/05 17:01
小碧老師
02/05 17:01
你好同學(xué)!哈哈,有點(diǎn)慢,你看一下
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