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老師，請問一下匯算清繳之后要交企業(yè)所得稅，這個稅費應該是做在哪一年的，比如我現在申報的是22年的匯算清繳，那我計提的時候是做在22年嗎？
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是的，計提的時候做2022年
02/05 18:15
84785038 
02/05 18:16
那如果說是稅務局查到之后要補稅，那查到22年的要補稅。計提的時候，是做在22年還是23年呢？
84785038
02/05 18:18
還是說直接不用計提，直接就在23年當年，直接做借:所得稅費用，貸:銀行存款
王曉曉老師 
02/05 18:19
如果你是小企業(yè)會計準則，你就做當年的所得稅費用，如果是會計準則就做以前年度損益調整，調整到2022年
84785038
02/05 18:20
做以前年度損益調整的話，所得稅費用是不是直接是在22年的利潤表里面顯示呢？
王曉曉老師
02/05 18:21
不會的，只不過是也不在2023年利潤表顯示了，直接影響2023年資產負債表
84785038
02/05 18:22
呃，公司是《小企業(yè)會計準則》，那我就直接在22年，因為補的是22年的企業(yè)所得稅，所以我直接在22年。這一年去做分錄就可以是嗎？需不需要做計提企業(yè)所得稅呢？
王曉曉老師
02/05 18:24
你準備反結賬到2022年做嗎？
84785038
02/05 18:25
哦，是的，準備反結賬到22年去做計提，可以這樣子操作嗎？
王曉曉老師
02/05 18:26
也行，那就去計提2022年企業(yè)所得稅可以了
84785038
02/05 18:30
老師，我想請問一下，利潤表上的利潤利潤總額是負數的，但是所得稅費用有數據，這是正常的嗎？
王曉曉老師
02/05 18:33
是不是補了以前年度的，正常
84785038
02/05 18:45
補的以前年度的稅費，是不是應該做以前年度損益調整才對？
王曉曉老師
02/05 18:46
小企業(yè)會計準則，沒有這個科目，就直接放當期了
84785038
02/05 18:54
21年的時候沒有做計提所得稅的分錄，那我是不是可以在22年補做計提企業(yè)所得稅的分錄？做計提:借所得稅費用，貸:應交稅費-所得稅，支付的時候做借應交稅費-企業(yè)所得稅，貸:銀行存款
王曉曉老師
02/05 19:02
是的，可以這樣做的
84785038
02/05 19:05
這樣做的話22年的利潤表不就有21年和22年的所得稅費用了？
王曉曉老師
02/05 19:06
是的，所以你剛才說利潤總額是負的，所得稅費用卻有金額，可能就是這樣的原因
84785038
02/05 19:08
因為是后續(xù)補上的，所以就會出現這樣的利潤總額是負數，但是所得稅費用有數據，是因為這樣調了是嗎？
王曉曉老師
02/05 19:10
是的，理解的是對的，還有一種可能就是你自己算的利潤總額是負的，但納稅調增后應納稅所得額是正的，也可以有所得稅費用
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