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受托加工的核算過程（供你參考） 1、收到對方加工材料 單獨設(shè)置備查賬簿和有關(guān)的明細賬，核算其收發(fā)結(jié)存數(shù)額，按接受加工的物資應設(shè)置表外科目核算?？梢栽O(shè)置“代管材料物資”、“受托加工物資”兩個表外科目。 借：代管材料物資--XX 貸：受托加工物資--XX 2、加工生產(chǎn) 借：生產(chǎn)成本---受托加工貸：原材料貸：應付工資等 3、加工完工產(chǎn)品 借：受托加工物資--XX 貸：代管材料物資--XX 4、結(jié)算收取加工費 借：銀行存款（應收賬款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應交稅金---應交增值稅（銷項稅額）同時， 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本---委托加工 1、完工產(chǎn)成品不否要入庫，這個產(chǎn)品是外來加工單位的產(chǎn)品，不屬于你單位的產(chǎn)品，可以設(shè)置一個輔助備查帳。 2、客戶提貨通過備查帳登記。 3、加工耗用材料的節(jié)約和超出： （1）屬于對方單位提供的加工材料，不需要做帳，在備查帳簿上登記，節(jié)約部分退回。 （2）屬于自己單位提供的材料，節(jié)約作沖減“生產(chǎn)成本”帳務(wù)處理，超出作增加“生產(chǎn)成本”帳務(wù)處理。 （3）生產(chǎn)成本科目，月末可以有余額，余額表示未完加工材料的成本。