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2、銷售代銷貨物（委托代銷中的受托方） 即委托代銷業(yè)務(wù)中的受托方，銷售代銷貨物時，需要視同銷售繳納增值稅。會計賬務(wù)處理上，根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則，受托方實際取得的收入為手續(xù)費收入，代銷商品款不確認為收入。 具體賬務(wù)處理為： 收到商品時： 借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款 對外銷售代銷商品時： 借：銀行存款 貸：受托代銷商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票： 借：受托代銷商品款 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 支付貨款并計算確認代銷手續(xù)費收入： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

3、非同一縣市從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售 非同一縣市從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)，送出方在移送環(huán)節(jié)視同銷售，確認銷項稅額，非同一縣市的接受方確認進項稅額，接受方對外銷售貨物時，按照對外銷售價款，確認銷項稅額，同時進項稅額準予抵扣?？偡种C構(gòu)不在同一縣市的，增值稅在各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，為了保證各地增值稅稅款的公平性，以防某個地區(qū)有進無銷，某個地區(qū)有銷無進，保證增值稅抵扣鏈條的完成性，要求非同一縣市從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售需要視同銷售，開具發(fā)票。 移送商品時： 借：應(yīng)收賬款 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 收到接受方轉(zhuǎn)來的貨款時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 接受方收到商品時： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 接受方對外銷售商品時： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 接受方結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 4、將自產(chǎn)、委托加工或購進貨物無償贈送他人 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5、將自產(chǎn)、委托加工或購進貨物作為投資，提供給其他單位 將自產(chǎn)、委托加工或購進貨物作為投資，會計賬務(wù)處理上，需要確認為收入，有經(jīng)濟利益的流入，可以理解為先將貨物對外銷售，取得的收入再對外投資兩個步驟。 借：長期股權(quán)投資 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

6、將自產(chǎn)、委托加工或購進貨物分配給股東或投資者 借：應(yīng)付股利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 7、將自產(chǎn)、委托加工貨物作為集體福利或個人消費 外購的貨物用于集體福利或個人消費的，不屬于視同銷售行為，屬于進項稅額不得抵扣的情形，若已經(jīng)抵扣的需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。將自產(chǎn)、委托加工貨物作為集體福利或個人消費的，有增值環(huán)節(jié)，需要視同銷售，如何理解這里的增值呢，分解為兩個步驟，自產(chǎn)或委托加工的貨物先對外銷售，實現(xiàn)增值，再將取得的收入用于集體福利或個人消費支出。 計提非貨幣性福利： 借：管理費用等 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 實際發(fā)放時： 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 將外購的貨物用于集體福利賬務(wù)處理： 外購商品時： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 實際發(fā)放時： 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 若采購相關(guān)貨物時，已經(jīng)明確是發(fā)放員工，則可以選擇不抵扣進項稅額，以含稅價格計入“庫存商品”，實際發(fā)放時，前期沒有抵扣進項，也無需做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 8、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目 實務(wù)中比較常見的，比如將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于在建工程的，屬于一種內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系，不得開具增值稅專用發(fā)票，但需要視同銷售確認銷項稅額，同時會計賬務(wù)處理上按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認收入。 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

你好 你先看下 有什么疑問再問下? 我現(xiàn)在也要下班了? 估計要明天了? 加油

謝謝老師

明天方便的話，把企業(yè)所得稅視同銷售的類行也一起發(fā)下，謝謝

加油? 等你的好評哦