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你好！ 編制預(yù)算的步驟 我分成了事前、事中、事后三個階段。 1. 事前準(zhǔn)備： （1）成立專門的財務(wù)預(yù)算小組，并且老板必須是組織者，然后在公司發(fā)公告告知所有業(yè)務(wù)部門，全力配合財務(wù)預(yù)算小組工作。（其實不僅是預(yù)算，內(nèi)審也是一個樣，這種只要會占用其他部門同事時間，給他們增加了工作，沒有老板專門下發(fā)的通知，根本不愿意配合） 我接觸過做預(yù)算，問到各部門要數(shù)據(jù)，聽到最多的就是“明年的事情我怎么知道？”“我不懂，你問看誰誰誰，他比我懂得多”，搪塞幾句，自己都不想做了，一下就覺得做這個沒意義。 （2）預(yù)算結(jié)果要與績效掛鉤。當(dāng)然建議是在預(yù)算體系稍微成熟了之后再提出，不要一個新方案上來就提績效，不要讓員工覺得公司是在找理由克扣工資（其實一提錢，我也是這樣的敏感）凡事需要循序漸進(jìn)。等預(yù)算體系成熟些，大家都會玩了，再提出績效問題，有獎有懲，獎勵部分也能激勵員工。 舉個： a.要是明年實際收入比預(yù)算收入多，差額部分可以拿出10%作為部門獎勵。要沒達(dá)到預(yù)算收入，則要進(jìn)行績效考核。 b.要是生產(chǎn)成本的下降是因為原材料的價格下降，并且是由采購員費(fèi)心費(fèi)力談下來的，測算一年省下來的錢是不是也可以拿出5%作為獎勵。 ……等等。 （3）財務(wù)先清楚老板想要什么數(shù)據(jù)，再進(jìn)行預(yù)算表格模板的設(shè)計，看哪塊數(shù)據(jù)是可以單獨(dú)拿出來設(shè)立科目進(jìn)行獨(dú)立歸集的，不要自作主張，畢竟每個人的側(cè)重點(diǎn)不一樣，況且那個人還是老板； （4）預(yù)算表模板確定后，財務(wù)要給各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行培訓(xùn)解釋表里每個科目的含義； 打個比方：在出差期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)費(fèi)，是屬于差旅費(fèi)還是業(yè)務(wù)費(fèi)？財務(wù)的作用就是要明確告訴他們這是屬于業(yè)務(wù)費(fèi)。 (5)制定好時間： a.各部門上交數(shù)據(jù)的截止時間 b.財務(wù)預(yù)算組審核的時間 c.財務(wù)預(yù)算組與業(yè)務(wù)部門共同修改的時間 d.預(yù)算表數(shù)據(jù)的定稿時間 e.預(yù)算組與業(yè)務(wù)部門老大簽署實行預(yù)算的時間 預(yù)算并不是一次就能做好的，是財務(wù)與業(yè)務(wù)部門老大進(jìn)行數(shù)據(jù)的反復(fù)確認(rèn)、有效溝通、各種有邏輯性的修改后才能定稿的，要耐心呀財務(wù)們。 （6）還有一個預(yù)算工作的流程圖。 2. 事中控制： （1）一般預(yù)算會做年度預(yù)算，然后再者會把數(shù)據(jù)預(yù)測具體到月份。如果一些月份真實數(shù)據(jù)已經(jīng)出來了，我就可以即時更新到預(yù)算表里（分兩列，一列實際，一列預(yù)算），一整年總的固定額度是不變的，但是月份之間還是能夠靈活調(diào)整變動的。 （2）若在預(yù)算執(zhí)行期間，出現(xiàn)預(yù)算外的事，怎么辦？比如，突然接到一個新項目，需要買一套很貴的新模具，不在我之前做預(yù)算表的支出里，那么可以另外進(jìn)行申請審批，所以才要成立專門的預(yù)算小組，每一個數(shù)據(jù)都要知曉，記不住這是不是預(yù)算內(nèi)的事怎么辦？可以把付款流程加一個預(yù)算組審核的流程，每次付款必須通過預(yù)算組的財務(wù)人員審核，看到大額付款時，就問提交人是否屬于新項目，當(dāng)初填報預(yù)算表的時候是否包含。 把計劃內(nèi)和計劃外的事區(qū)分開，翻譯過來就是不要讓計劃外的事占用計劃內(nèi)的額度。 3. 事后復(fù)盤 （1）建議季度/半年度/年度?進(jìn)行復(fù)盤，財務(wù)預(yù)算組+業(yè)務(wù)部門老大+老板，一起開會總結(jié)實時情況，讓公司營業(yè)在計劃合理范圍內(nèi)。超額度了就“及時止損”，沒超額度就“相互鼓勵”唄； （2）及時反饋預(yù)算表與實際金額的問題。比如，如果第一季度的收入沒有達(dá)到預(yù)期值，下降了50%，但對應(yīng)的成本并沒有下降很多，這是為什么呢？就類似這樣的問題； (3) 可以有合理誤差，這個誤差允許老板商定，就像盤點(diǎn)有誤差一樣，看老板接受的范圍，可以是5%，也可以是1%。