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母公司1.31轉(zhuǎn)給子公司比如10萬(wàn)元,子公司2.1收款,這種跨月的合并現(xiàn)金流量表要怎么抵消啊 是在1月還是2月

84785028| 提問(wèn)時(shí)間:2024 02/27 17:31
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耿老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
在編制合并現(xiàn)金流量表時(shí),**應(yīng)當(dāng)在母公司與子公司之間進(jìn)行抵消處理,以反映整個(gè)集團(tuán)的現(xiàn)金流動(dòng)情況**。 具體來(lái)說(shuō),對(duì)于您提到的母公司1月轉(zhuǎn)給子公司的10萬(wàn)元,如果子公司在2月收到這筆款項(xiàng),那么在編制合并現(xiàn)金流量表時(shí),需要在1月份的現(xiàn)金流量中進(jìn)行如下抵消分錄: - 借:投資支付的現(xiàn)金(母公司) - 貸:吸收投資收到的現(xiàn)金(子公司) 這樣的分錄是為了抵消集團(tuán)內(nèi)部之間的資金流動(dòng),確保合并現(xiàn)金流量表只反映集團(tuán)與外部的交易。這是因?yàn)閺募瘓F(tuán)整體的角度來(lái)看,這10萬(wàn)元并沒(méi)有流出集團(tuán),而是集團(tuán)內(nèi)部的資金調(diào)配。因此,在合并報(bào)表中,這部分現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)被抵消,以避免重復(fù)計(jì)算。 需要注意的是,這種抵消處理是基于整個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行的,而不是僅僅在款項(xiàng)實(shí)際轉(zhuǎn)移的那個(gè)月。這意味著,無(wú)論款項(xiàng)是在1月轉(zhuǎn)出還是在2月轉(zhuǎn)入,只要這筆交易發(fā)生在會(huì)計(jì)期間內(nèi),都應(yīng)當(dāng)在合并報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的抵消處理。
2024 02/27 17:34
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