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你好裝修公司做家裝的時(shí)候賬務(wù)處理需要通過工程結(jié)算，工程施工合同毛利這些科目核算嗎？是確認(rèn)收入的時(shí)候直接借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，還是借：銀行存款，貸：工程結(jié)算。然后結(jié)算的時(shí)候，借工程結(jié)算，貸工程成本，貸工程合同毛利？

84785009| 提問時(shí)間：02/28 13:16
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
您好，是的，要用這些工程科目 工程結(jié)算相關(guān)會計(jì)分錄 (1)登記實(shí)際發(fā)生的合同成本 借：工程施工 貸：應(yīng)付職工薪酬、庫存材料等 (2)登記已結(jié)算的工程價(jià)款 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 (3)登記已收的工程價(jià)款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 (4)登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利 借：工程施工——毛利 主營業(yè)務(wù)成本 貸：主營業(yè)務(wù)收入 (5)工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖 借：工程結(jié)算 貸：工程施工
02/28 13:18
84785009
02/28 13:20
這個(gè)4，確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利，指的是什么時(shí)候確認(rèn)？是工程結(jié)束嗎
廖君老師
02/28 13:20
您好，不是，工程的收入是根據(jù)進(jìn)度來確認(rèn)的，
84785009
02/28 13:22
是每個(gè)月都需要確認(rèn)嗎，確認(rèn)的依據(jù)又是怎么樣的呢？如果完工后有出入又要怎么處理賬務(wù)？
84785009
02/28 13:24
第5個(gè)，完工是工程施工和工程結(jié)算相對沖，但是一個(gè)是成本，一個(gè)是收入，怎么會沖的平？是不是還少了一步確認(rèn)合同毛利的步驟？
廖君老師
02/28 13:26
您好，是每月確認(rèn)的，不會有出入，最后一個(gè)月100%完工，是這倒擠的（全部收入-已確認(rèn)收入） 政策：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)? 會計(jì)準(zhǔn)則第15號《建造合同》
84785009
02/28 13:28
確認(rèn)收入確認(rèn)成本的依據(jù)是什么？收入是根本完工進(jìn)度的百分比確認(rèn)，那成本呢？
廖君老師
02/28 13:29
您好，收入是百分比，就是用已發(fā)生成本占我們工程預(yù)計(jì)總成本計(jì)算的呀，成本是實(shí)際發(fā)生的
84785009
02/28 13:32
第5個(gè)，完工是工程施工和工程結(jié)算相對沖，但是一個(gè)是成本，一個(gè)是收入，怎么會沖的平？是不是這其中還少了一步確認(rèn)合同毛利的步驟？
廖君老師
02/28 13:34
您好，您好，您看下圖，是結(jié)算過毛利的
84785009
02/28 13:51
最后是 借工程結(jié)算 貸工程施工-合同毛利 貸工程施工-合同成本這樣嗎？
廖君老師
02/28 13:54
對對，我要把二級科目寫全，謝謝提醒
84785009
02/28 14:36
再問一下，如果裝修的項(xiàng)目個(gè)體比較多，應(yīng)該怎么弄呢？
廖君老師
02/28 14:40
您好，那就不按進(jìn)度了，這個(gè)工程也快的，完工再結(jié)轉(zhuǎn)
84785009
02/28 14:47
好的，再問下，工程結(jié)算應(yīng)該屬于哪個(gè)會計(jì)科目？應(yīng)該設(shè)在哪個(gè)一級科目下面？
廖君老師
02/28 14:52
您好，工程結(jié)算屬于成本會計(jì)科目，是一級科目
84785009
02/28 14:54
老師，幫我看下應(yīng)該設(shè)置在哪里?。?/div>
廖君老師
02/28 14:55
您好，是添加二級科目嗎，那個(gè)加號點(diǎn)開
84785009
02/28 14:56
我要設(shè)工程結(jié)算，應(yīng)該設(shè)置在哪里？
廖君老師
02/28 14:58
哦哦，對不起，5402 工程結(jié)算 右邊的增加
84785009
02/28 15:03
哪里增加啊？？
廖君老師
02/28 15:04
您好，對不起，我不知道咱有5402這個(gè)科目編碼了，那就寫5404，或者這個(gè)主營業(yè)務(wù)成本我們不用的話，把名稱改為工程結(jié)算
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