免費問答

1、一般納稅人 1)購入專用設(shè)備時， 借：管理費用(價稅合計額) 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 抵減增值稅應(yīng)納稅額時， 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(抵減稅款) 貸：管理費用 2)支付技術(shù)維護費時， 借：管理費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額時， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(抵減稅款) 貸：管理費用 2、小規(guī)模納稅人 1)購入專用設(shè)備時， 借：管理費用(價稅合計額) 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 抵減增值稅應(yīng)納稅額時， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：管理費用 2)支付技術(shù)維護費時， 借：管理費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：管理費用 根據(jù)財稅[2012]15號文規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，以及繳納的技術(shù)維護費(以下簡稱二項費用)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額)，相關(guān)進項稅已經(jīng)認證抵扣的，應(yīng)當轉(zhuǎn)出。 賬務(wù)處理：根據(jù)財稅[2012]15 號的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的二項費用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減，而不是完全作為進項稅抵減。企業(yè)在進行增值稅申報時，二項費用也是在“本期應(yīng)納稅額減征額” 一欄中填列。