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老師是企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，加計扣除是指研發(fā)費用，減計收入是指小微企業(yè)

老師感覺你說的不準(zhǔn)確

我問的是企業(yè)所得稅匯算表A107010表

你說的是企業(yè)所得稅匯算清繳的填報吧

　1.第1行“一、免稅收入”：填報第2+3+9+10+11+12+13+14+15+16行金額。 　　2.第2行“(一)國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(2011年第36號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。 　　3.第3行“(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》(A107011)第8行第17列金額。 　　4.第4行“1.一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益，按表A107011第9行第17列金額填報。 　　5.第5行“2.內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2014〕81號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，按表A107011第10行第17列金額填報。 　　6.第6行“3.內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2016〕127號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，按表A107011第11行第17列金額填報。 　　7.第7行“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告》(2019年第52號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按表A107011第12行第17列金額填報。 　　8.第8行“符合條件的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》(2019年第64號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)取得的可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定的永續(xù)債利息收入，按表A107011第13行第17列金額填報。 　　9.第9行“(三)符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅〔2009〕122號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》(財稅〔2018〕13號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，認定的符合條件的非營利組織，取得的捐贈收入等免稅收入，但不包括從事營利性活動所取得的收入。當(dāng)表A000000“207非營利組織”選擇“是”時，本行可以填報，否則不得填報。 　　10.第10行“(四)中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報中國清潔發(fā)展機制基金根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕30號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國清潔發(fā)展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入，購買國債的利息收入，國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個人的捐贈收入。 　　11.第11行“(五)投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)第二條第(二)項等相關(guān)稅收政策規(guī)定，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。 　　12.第12行“(六)取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕76號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》(財稅〔2013〕5號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。 　　13.第13行“(七)中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：填報中國保險保障基金有限責(zé)任公司根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2018〕41號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，按《保險保障基金管理辦法》規(guī)定取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金;依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險公司風(fēng)險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;捐贈所得;銀行存款利息收入;購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入;國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運用取得的收入。 　　14.第14行“(八)中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國奧委會填報按中國奧委會、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主辦城市合同》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。 　　15.第15行“(九)中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)財稅〔2017〕60號等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國殘奧委會按照《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。 　　16.第16行“(十)其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。 　　17.第17行“二、減計收入”：填報第18+19+23+24行金額。 　　18.第18行“(一)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報納稅人綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入總額乘以10%的金額。 　　19.第19行“(二)金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費減計收入”：填報金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入減計收入的金額，按第20+21+22行金額填報。 　　20.第20行“1.金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報納稅人取得農(nóng)戶小額貸款利息收入總額乘以10%的金額。 　　21.第21行“2.保險機構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入總額乘以10%的金額。其中保費收入總額=原保費收入+分保費收入-分出保費。 　　22.第22行“3.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。 　　23.第23行“(三)取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2011〕99號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于2014、2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕2號)及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(2019年第57號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，持有中國鐵路建設(shè)鐵路債券等企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。 　　24.第24行“(四)其他”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行=第24.1+24.2行。第24.1行和第24.2行按照以下要求填報： 　　第24.1行“1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報納稅人根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》(2019年第76號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政相關(guān)服務(wù)的收入乘以10%的金額。 　　第24.2行“2.其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及減計收入金額。 　　25.第25行“三、加計扣除”：填報第26+27+28+29+30行的合計金額。 　　26.第26行“(一)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：當(dāng)表A000000“210-3”項目未填有入庫編號時，填報表A107012第51行金額。本行與第27行不可同時填報。 　　27.第27行“(二)科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：當(dāng)表A000000“210-3”項目填有入庫編號時，填報表A107012第51行金額。本行與第26行不可同時填報。 　　28.第28行“(三)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第二條第四項規(guī)定，為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用按照規(guī)定進行稅前加計扣除的金額。納稅人填報本行時，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定填報加計扣除比例。 　　29.第29行“(四)安置殘疾人員所支付的工資加計扣除”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2009〕70號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定安置殘疾人員的，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除的金額。 　　30.第30行“(五)其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他加計扣除的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及加計扣除的金額。 　　31.第31行“合計”：填報第1+17+25行金額。

老師研發(fā)費用加計扣除按什么比例

研發(fā)費用按100%加計扣除的

哦哦謝謝老師

不客氣，很高興幫你