問(wèn)題已解決

老師，我們公司是做外貿(mào)的，從工廠采購(gòu)一部分產(chǎn)品都出口到國(guó)外了，大部分都報(bào)關(guān)了，一小部分沒(méi)有報(bào)關(guān)，那沒(méi)有報(bào)關(guān)的這部分要怎么確認(rèn)收入啊

84785009| 提問(wèn)時(shí)間：03/06 20:55
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耿老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
對(duì)于未辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的出口產(chǎn)品，確認(rèn)收入的具體方法如下： - **確認(rèn)時(shí)間**：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。因此，即使沒(méi)有報(bào)關(guān)，也可以在收到貨款或相關(guān)憑證時(shí)確認(rèn)收入。 - **入賬依據(jù)**：企業(yè)出口業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)方式會(huì)因貿(mào)易性質(zhì)的不同而異。如果是自營(yíng)出口，那么以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后作為出口外銷(xiāo)收入的實(shí)現(xiàn)。若是委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，應(yīng)以收到外貿(mào)企業(yè)代辦的運(yùn)單和向銀行交單后作為收入的現(xiàn)實(shí)。 此外，對(duì)于未報(bào)關(guān)部分的商品，在會(huì)計(jì)處理上需要特別注意，因?yàn)檫@可能涉及到稅務(wù)上的不同處理，如出口視同內(nèi)銷(xiāo)等情形。如果無(wú)法取得報(bào)關(guān)單，這可能會(huì)對(duì)稅務(wù)和外匯管理產(chǎn)生影響，需要咨詢專業(yè)的稅務(wù)或?qū)徲?jì)顧問(wèn)來(lái)確保合規(guī)性。 綜上所述，即使部分產(chǎn)品未報(bào)關(guān)，企業(yè)仍可以根據(jù)上述方法確認(rèn)收入。但要注意，未報(bào)關(guān)出口可能會(huì)影響到企業(yè)的稅務(wù)處理和外匯管理，建議咨詢專業(yè)意見(jiàn)以確保符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。
03/06 20:56
84785009
03/06 21:49
我們未報(bào)關(guān)的那一部分應(yīng)該是通過(guò)買(mǎi)單報(bào)關(guān)的形式，那是不是我們公司就不能確認(rèn)收入
耿老師
03/06 22:01
如果未報(bào)關(guān)部分通過(guò)買(mǎi)單報(bào)關(guān)的形式出口，這可能意味著公司無(wú)法通過(guò)正常渠道確認(rèn)收入。以下是對(duì)這種情況的詳細(xì)分析： 1. **收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)**：在FOB、CIF、C&F等貿(mào)易模式下，通常企業(yè)會(huì)在取得報(bào)關(guān)單后確認(rèn)銷(xiāo)售收入。這是因?yàn)閳?bào)關(guān)單是出口商品已經(jīng)合法通關(guān)的重要憑證，標(biāo)志著商品控制權(quán)的轉(zhuǎn)移和企業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 2. **未辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的影響**：若未能取得報(bào)關(guān)單，企業(yè)雖然可以在出貨時(shí)確認(rèn)收入，但這樣做可能會(huì)面臨稅收風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有報(bào)關(guān)單意味著無(wú)法享受出口退稅等貿(mào)易政策上的優(yōu)惠，同時(shí)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)成本也不能稅前扣除。 3. **買(mǎi)單報(bào)關(guān)的途徑與適用情況**：通過(guò)向有出口權(quán)的單位買(mǎi)單或通過(guò)貨代、報(bào)關(guān)行進(jìn)行操作，適用于出貨量較少、不能正常開(kāi)票退稅或者退稅率較低等情況的企業(yè)。 4. **稅務(wù)和外匯管理影響**：如果沒(méi)有報(bào)關(guān)單，可能會(huì)影響稅務(wù)申報(bào)和外匯管理，因?yàn)闆](méi)有正式的報(bào)關(guān)資料可能導(dǎo)致無(wú)法正常進(jìn)行退稅，也可能影響企業(yè)在外匯管理局的信用記錄。 總的來(lái)說(shuō)，即使考慮了這些因素，最終的決定還應(yīng)該基于公司的具體情況以及會(huì)計(jì)師或法律顧問(wèn)的專業(yè)意見(jiàn)。在進(jìn)行任何決定之前，務(wù)必咨詢專業(yè)人士，以確保符合所有相關(guān)法律法規(guī)，并最大限度地降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
84785009
03/06 22:07
若通過(guò)買(mǎi)單報(bào)關(guān)的形式，因?yàn)槲覀內(nèi)〉貌涣藞?bào)關(guān)單，那我們公司可以確認(rèn)收入嗎，因?yàn)槌杀疚覀兓?/div>
耿老師
03/06 22:15
你好！可以確認(rèn)收入，但是會(huì)影響出口退稅
84785009
03/06 22:23
但是因?yàn)槭琴I(mǎi)單報(bào)關(guān)，我們也沒(méi)有報(bào)關(guān)的資料，這個(gè)美金收入額我也不確定，我要怎么確認(rèn)收入啊
84785009
03/06 22:59
還在嗎？？？？？，怎么不回復(fù)了
耿老師
03/06 23:05
你好！實(shí)際是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)需要損確認(rèn)收入
84785009
03/07 10:00
所以就是沒(méi)有報(bào)關(guān)單，看不收入金額嗎，問(wèn)題不就是在這里嗎
耿老師
03/07 10:29
你好！你們實(shí)際收款或?qū)嶋H提供商品時(shí)確認(rèn)收入
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