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實(shí)務(wù)
問題已解決
我是超市會(huì)計(jì)，我們超市受托代銷商品，以收手續(xù)費(fèi)方式代銷。我們應(yīng)該怎么做分錄？我們是小規(guī)模納稅人
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
（1）收到商品時(shí)：
借：受托代銷商品（售價(jià)）
貸：受托代銷商品款（售價(jià)）
（2）對(duì)外銷售時(shí)：
借：銀行存款
貸：受托代銷商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
?。?）收到增值稅專用發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
借：受托代銷商品款
貸：應(yīng)付賬款
?。?）支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
其他業(yè)務(wù)收入
2018 04/02 15:38
84785033 
2018 04/02 15:48
我們是受托方，是小規(guī)模納稅人。
這個(gè)分錄是雙方都是一般納稅人的吧?
鄒老師 
2018 04/02 15:49
你好，是的
小規(guī)模就不需要考慮進(jìn)項(xiàng)問題了
84785033
2018 04/02 16:07
我不明白的是，在超市銷售后應(yīng)做的分錄，借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 這個(gè)分錄金額的確定問題，假設(shè)代銷價(jià)格是100元每件，銷售10件。
鄒老師
2018 04/02 16:09
借：銀行存款
貸：受托代銷商品 100*10
你好，按這個(gè)金額確定的
84785033
2018 04/02 16:24
稅款不做了嗎
鄒老師
2018 04/02 16:25
你好，需要做的，需要按1000/1.03*3%計(jì)算增值稅
84785033
2018 04/02 16:32
按說只收手續(xù)費(fèi)，稅金也只是針對(duì)手續(xù)費(fèi)來繳納，你說的稅金不是全部的稅金了嗎？
麻煩您能給我說一個(gè)完整的分錄嗎
鄒老師
2018 04/02 16:34
（1）收到商品時(shí)：
借：受托代銷商品（售價(jià)）
貸：受托代銷商品款（售價(jià)）
（2）對(duì)外銷售時(shí)：
借：銀行存款
貸：受托代銷商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
?。?）收到增值稅專用發(fā)票時(shí)：
借：受托代銷商品
貸：應(yīng)付賬款
借：受托代銷商品款
貸：應(yīng)付賬款
（4）支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
其他業(yè)務(wù)收入
84785033
2018 04/02 16:43
我們是小規(guī)模納稅人，不會(huì)收專票??？你這個(gè)分錄還是一般納稅人的。在您發(fā)的序號(hào)2中的分錄，稅費(fèi)不是全部代銷商品的嗎？超市只有手續(xù)費(fèi)收入，這樣記稅超市不是吃虧了嗎
鄒老師
2018 04/02 16:44
你好，是收到普通發(fā)票，但是你對(duì)外銷售就會(huì)有增值稅，手續(xù)費(fèi)也會(huì)有增值稅的
這個(gè)是因?yàn)槭芡蟹绞切∫?guī)模而不是一般納稅人帶來的納稅差異
84785033
2018 04/02 16:52
可是上面的分錄增值稅不是手續(xù)費(fèi)產(chǎn)生的啊？而是代銷商品的增值稅。超市只收手續(xù)費(fèi)。
鄒老師
2018 04/02 16:53
你好，發(fā)票是委托方開具給客戶，還是超市開具
84785033
2018 04/02 16:54
超市銷售，超市開票給消費(fèi)者。
鄒老師
2018 04/02 16:55
你好，這樣就會(huì)產(chǎn)生兩次稅款的
84785033
2018 04/02 16:57
委托方也要給超市開普票，金額是協(xié)議價(jià)。但是超市給消費(fèi)者開的是售價(jià)啊？這個(gè)稅價(jià)差額怎么辦？
鄒老師
2018 04/02 17:00
你好，小規(guī)模超市需要根據(jù)售價(jià)繳納增值稅，同時(shí)針對(duì)手續(xù)費(fèi)繳納增值稅的
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