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請(qǐng)問財(cái)務(wù)報(bào)告公允價(jià)與賬面價(jià)不相等評(píng)估增資，借方資產(chǎn)資產(chǎn)，貸方資本公積，涉及到所得稅，凈利潤(rùn)如何調(diào)
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，沒有賬務(wù)，也不交稅
在稅法處理上，資產(chǎn)評(píng)估增值不需作賬務(wù)處理，土地使用權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以也不需要繳納企業(yè)所得稅。 在會(huì)計(jì)上，對(duì)評(píng)估增值的資產(chǎn)，一方面增加相應(yīng)的資產(chǎn)價(jià)值，另一方面增加企業(yè)的資本公積，也就是說，會(huì)計(jì)上對(duì)評(píng)估增值部分不確認(rèn)為企業(yè)的收益。按照成本核算的要求，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估增值部分企業(yè)可以計(jì)提折舊和攤銷費(fèi)用。這樣一來，如果企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生了評(píng)估增值，會(huì)計(jì)上也進(jìn)行了賬務(wù)處理，那么根據(jù)印花稅相關(guān)的規(guī)定，應(yīng)就增加的部分繳納印花稅。根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花，其他賬簿按件計(jì)稅5元/件。
03/09 15:09
84784977 
03/09 15:18
您只要給我講明白會(huì)計(jì)上評(píng)估增值，涉及所得稅，凈利潤(rùn)怎么調(diào)整就可以
廖君老師 
03/09 15:23
您好，好的，上面是根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)文相關(guān)規(guī)定來寫的
我們?cè)u(píng)估的這個(gè)資產(chǎn)是什么資產(chǎn)呢，要不要折舊和攤銷的
84784977
03/09 16:42
存貨，主要是調(diào)利潤(rùn)這塊不太懂
84784977
03/09 16:42
涉及到所得稅，不知該加該減
廖君老師
03/09 16:45
您好，存貨賣出結(jié)轉(zhuǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，多了，這個(gè)稅法不認(rèn)，所得稅匯繳時(shí)納稅調(diào)增就可以
84784977
03/09 20:46
理解不了
84784977
03/09 20:46
能往細(xì)點(diǎn)講嗎？
廖君老師
03/09 20:48
您好，好的，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 貸：庫(kù)存商品
這個(gè)庫(kù)存商品是評(píng)估后的，比原成本金額大，是不是我們?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 大了，利潤(rùn)少了
但是稅務(wù)局不認(rèn)的，只認(rèn)歷史成本，所得稅匯繳時(shí)要把大的??主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 加上，把原來小的?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 減了
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