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實(shí)務(wù)
問題已解決
有個(gè)疑問。你視頻里講個(gè)人社保和個(gè)稅不進(jìn)費(fèi)用。那計(jì)提工資時(shí)為啥是按應(yīng)發(fā)數(shù)計(jì)提？那不是含個(gè)人社保和個(gè)稅嗎？不是計(jì)提到費(fèi)用了嗎？
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同學(xué)您好！ 計(jì)提工資時(shí)按應(yīng)發(fā)數(shù)計(jì)提，確實(shí)包含了個(gè)人社保和個(gè)稅。但這只是會(huì)計(jì)上的初步處理，實(shí)際發(fā)放時(shí)需扣除個(gè)人社保和個(gè)稅，因此最終計(jì)入費(fèi)用的金額是實(shí)發(fā)工資。所以，個(gè)人社保和個(gè)稅不計(jì)入費(fèi)用，而是作為代扣代繳項(xiàng)處理。
03/13 20:36
84784972 
03/13 20:38
分錄解釋下呢謝謝
易 老師 
03/13 20:38
同學(xué)您好，計(jì)提借管理費(fèi)用-工資/社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的）
貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的）
發(fā)工資
借應(yīng)付職工薪酬-工資
貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的）
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅
銀行存款
繳納社保
借應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的）
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的）
貸銀行存款
84784972
03/13 20:42
不好意思還是沒懂.計(jì)提是不是進(jìn)管理費(fèi)用啦.？不管發(fā)的時(shí)候扣了沒扣都進(jìn)費(fèi)用啦
易 老師
03/13 20:45
計(jì)提工資時(shí)，工資總額會(huì)先進(jìn)入管理費(fèi)用等相應(yīng)科目，表示企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的工資費(fèi)用。實(shí)際發(fā)放時(shí)，再扣除個(gè)人所得稅、社保等個(gè)人應(yīng)繳部分。因此，計(jì)提工資時(shí)確實(shí)會(huì)計(jì)入費(fèi)用，但發(fā)放時(shí)需根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
84784972
03/14 09:37
咋個(gè)調(diào)整？老師講的沒調(diào)整?。空{(diào)整的是銀行存款，費(fèi)用沒有沖減啊
84784972
03/14 09:41
費(fèi)用還是按應(yīng)發(fā)
84784972
03/14 10:08
有老師可以回答嗎
易 老師
03/14 12:36
在計(jì)提工資時(shí)，費(fèi)用已按應(yīng)發(fā)工資總額計(jì)入相關(guān)科目。實(shí)際發(fā)放時(shí)，需扣除個(gè)人所得稅和社保等個(gè)人應(yīng)繳部分，這部分調(diào)整通過減少銀行存款等現(xiàn)金科目實(shí)現(xiàn)，而費(fèi)用科目不做沖減，保持原應(yīng)發(fā)工資總額的記錄，以反映企業(yè)實(shí)際的工資費(fèi)用負(fù)擔(dān)。
84784972
03/14 13:57
那老師說個(gè)人部分社保，個(gè)稅不進(jìn)費(fèi)用，那這不是進(jìn)費(fèi)用了??！矛盾
易 老師
03/14 14:04
計(jì)提工資時(shí)，雖然將應(yīng)發(fā)工資總額計(jì)入費(fèi)用科目，但實(shí)際發(fā)放時(shí)需扣除社保、個(gè)稅等個(gè)人應(yīng)繳部分。這部分扣除并不沖減費(fèi)用科目，而是減少現(xiàn)金或銀行存款。因此，費(fèi)用科目反映的是應(yīng)發(fā)工資總額，即企業(yè)實(shí)際的工資費(fèi)用負(fù)擔(dān)，與扣除個(gè)人部分并不矛盾。
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