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實(shí)務(wù)
問題已解決
丙公司2021年12月購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值800000萬元，凈殘值率為4%，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法，折舊年限為5年，稅法上規(guī)定的折舊年限為10年，采用直線法。假定公司歷年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為400萬元，無其他納稅差異，適用的所得稅稅率為25%。老師會(huì)計(jì)分錄怎么寫
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
?您好，這是寫22年吧，會(huì)計(jì)上折舊 800000*0.96*5/（5+4+3+2+1）=256000 稅法折舊???800000*0.96/10=76800
借：管理費(fèi)用等-折舊? 266666.67 貸：累計(jì)折舊
會(huì)計(jì)上資產(chǎn)價(jià)值小 256000-76800=179200
借?：遞延所得稅資產(chǎn) 179200*25%
貸?：遞延所得稅???179200*25%
2024 03/14 20:40
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