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問題已解決
老師b選項(xiàng)為啥不能直接1900×0.25=475？算遞延所得稅的時(shí)候就是這樣算的，不用和之前（9200 和8000比較）。c選項(xiàng)是啥意思沒看懂。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
稍等，我看一下題目
2024 03/21 14:53
王小山老師 
2024 03/21 15:10
1900*25%=475，這里邊有1200是由于其他綜合收益導(dǎo)致的遞延所得稅負(fù)債，有（300+400）*25%這部分是計(jì)入所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債
王小山老師
2024 03/21 15:15
確認(rèn)應(yīng)交所得稅
（3000-400-300）*25%=575計(jì)入借方所得稅費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
（300+400）*25%=175計(jì)入借方所得稅費(fèi)用，貸方遞延所得稅負(fù)債
所以所得稅費(fèi)用一共是575+175=750
84784976 
2024 03/21 15:18
有點(diǎn)明白了。老師3000為啥要減去后面這部分（400和俄300）？
王小山老師
2024 03/21 15:25
稅法不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)，還按照成本法計(jì)提折舊，稅法認(rèn)可的是這個(gè)金額，所以要把公允價(jià)值變動(dòng)和9-12月的折舊扣除計(jì)算當(dāng)期所得稅
84784976
2024 03/21 15:29
老師公允9600--9200我明白了。9個(gè)月折舊為啥也要減去啊，它們不是認(rèn)折舊嗎？
王小山老師
2024 03/21 15:32
認(rèn)折舊才需要用會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去折舊確認(rèn)應(yīng)納稅所得額呀
王小山老師
2024 03/21 15:33
公允價(jià)值模式后是不計(jì)提折舊的，所以需要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上減去9個(gè)月的折舊
84784976
2024 03/21 15:40
我明白了。老師說的意思是3.31它從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值模式了，所以投房公允價(jià)值模式不折舊不攤銷不減值。所以會(huì)計(jì)上9個(gè)月折舊是不認(rèn)可的，但是稅法上認(rèn)9個(gè)月的折舊，所以會(huì)計(jì)上需要減去9個(gè)月折舊吧。
王小山老師
2024 03/21 15:41
完全正確，就是這個(gè)意思
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