免費(fèi)問答

老師好，贈(zèng)送的免費(fèi)清洗服務(wù)是屬于單項(xiàng)履約義務(wù)，實(shí)際發(fā)生清洗服務(wù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入 借：合同負(fù)債 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，而 借：銷售費(fèi)用 6000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債6000 是錯(cuò)誤的，是多計(jì)了預(yù)計(jì)負(fù)債和銷售費(fèi)用。所以是與預(yù)計(jì)負(fù)債和銷售費(fèi)用的發(fā)生認(rèn)定相關(guān)，但是不理解為什么與合同負(fù)債的完整性認(rèn)定相關(guān)？所以想知道具體的會(huì)計(jì)分錄和金額

同學(xué)你好， 實(shí)在不好意思，我寫的這個(gè)分錄是把他當(dāng)成了一個(gè)法定的清洗服務(wù)了，確實(shí)不對(duì)。 這個(gè)是額外的清洗服務(wù)，所以賣空調(diào)送服務(wù)時(shí) 借：應(yīng)收賬款/銀行存款? ? 34.182 ? ? ?貸：合同負(fù)債? ? ?0.6萬 ? ? ? ? ? ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? 29.4萬 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）29.4*0.13 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額? ?0.6*0.6? ?? 實(shí)際發(fā)生清洗服務(wù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入? ? 借：合同負(fù)債? 0.6萬 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額? ?0.6*0.6? ? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 0.6萬 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.6*0.6? 之所以是說與合同負(fù)債的完整性認(rèn)定相關(guān)，我認(rèn)為可以從定義理解（完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均以記錄，所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露均已包括），題中是沒有出現(xiàn)合同負(fù)債的金額，可以理解是沒入合同負(fù)債的賬，如果到年底，5次清晰服務(wù)都沒用完，合同負(fù)債還是有余額的，即使都確認(rèn)收入，明細(xì)賬也會(huì)存在的